Налоговые привычки Татарстана: кооперативы, 274 млрд налогов и «братские» отношения
В каждом уголке нашей родины есть свои налоговые привычки. Сегодняшний пост будет посвящена Татарстану.
Предпринимательница из Казани поделилась наболевшем:
С какими проблемами сталкиваются бизнесмены из республики Татарстан? Как обстоят дела с налогами и налоговиками, однодневками и должной осмотрительностью, юрлицами и ИП и прочими понятиями из НК РФ. Итак, налоговые традиции/тенденции Татарстана 2017: мнения, цифры, официальные факты (данные ФНС, справочной системы Сaselook и личный опыт юристов).
Про бизнесменов
Юридические лица. С 1 января по 1 октября 2017 года в Республике Татарстан было зарегистрировано 9 890 юридических лиц. Интерес к бизнесу слегка упал: на 16,7% в сравнении с аналогичным периодом 2016 года. А вот распрощаться с предпринимательством по собственной инициативе и по воле налоговиков решилось 20 808 юрлиц. Внушительный тройной рост за три года.
Возможно, это связано с объявленной в 2016 году зачисткой обнальных контор: Письмо ФНС от 3 августа 2016 г. №ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности». Кстати, если год назад налоговики писали письма, то теперь мероприятия об истреблении «неугодных и сомнительных» компаниях зафиксировал №488-ФЗ в п.5 ст.21.1 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
С чем связан рост числа юридических лиц, прекративших деятельность: татарские предприниматели бегут без оглядки, или это стандартная процедура зачистки фирм-брошенок и однодневок?
Индивидуальные предприниматели. Среди юридических лиц наблюдался всплеск по исключению из списка ЕГРЮЛ. Как обстоят дела у индивидуальных предпринимателей в Татарстане? ИП-шиков и крестьянских хозяйств становится больше: их ряды выросли на 8,9%. Но и помахали ручкой предпринимательской деятельности на 360 человек больше, чем в 2016 году. С чем связан стабильный рост по всем параметрам «вкл./выкл. из ЕГРИП»?
Производственный кооператив. Особый интерес у татарских предпринимателей вызвал производственный кооператив: 81 в 2017 году против 8 в 2016. Но пыл и тяга слыть кооператором пропала у 94 организаций в 2017 году… Что также ощутимо по сравнению с 2016 годом.
Хорошо, популярность производственных кооперативов можно связать с колоссальной законной экономией на страховых взносах.
Тем более, что с 1 января 2017 года эту «кухню» контролируют налоговики, а в Уголовном кодексе появились наказания для злостных неплательщиков взносов.
Но почему задор вести бизнес таким способом исчез у почти сотни татарских налогоплательщиков? Неужели опасно или кооператоры устали от бумажной волокиты и решили вернуться к старым-добрым-проверенным и неэкономным способам? Итак, почему в Татарстане появилась мода на производственные кооперативы, и с чем связана одновременная повальная неактуальность?
Про уплату налогов
Какими налогоплательщиками являются представители мира бизнеса Республики Татарстан? Добросовестные, пунктуальные или любители тянуть до последнего, а то и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах?
Задолженность.
Сначала о долгах перед бюджетом. По состоянию на 1 октября 2017 года задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям составляет почти 14,3 млрд руб., что на 44% выше, чем в 2016 году. Но такой существенный рост «хвостов» образовался с учетом страховых взносов, коих в предыдущих годах в отчетах ФНС не было.
Начисление и поступление налогов. Теперь перейдем к начислению и поступлению налогов и сборов в консолидированный бюджет РФ по состоянию на 1 июля. Татарским предпринимателям было начислено к уплате почти 274,3 млрд руб., что на 49,4% больше, чем в 2016 году. Такая «космическая» сумма сформировалась за счет страховых взносов. Пополнять бюджет бизнесмены не спешат: на 1 июля в казну поступило всего лишь 37 млрд, а это на 81,8% ниже, чем за аналогичный период 2016 года. Почему уплату налогов бизнесмены откладывают в дальний ящик?
Про камеральные и выездные налоговые проверки
Налоговые проверки – малоприятное событие для любого бизнесмена. Особенно, когда есть, что скрывать, либо сотрудники фискальной службы славятся суровым нравом. Как обстоят дела с проверками в Татарстане? Сколько компаний подверглись налоговой диагностике, и на какие суммы обеднели предприниматели?
Мониторить организации «не отходя от кассы» проверяющие стали чаще. Зачем ходить в гости, если удобный сервис АСК НДС-2 позволяет проверять налогоплательщиков с комфортом и без лишних «телодвижений».
С 1 января по 1 июля 2017 года проведено 653 887 камеральных проверок, из них в 35 654 выявлено нарушений. Каждая 18 проверка заканчивается удачно для налоговиков. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года количество камералок выросло на 32,9%.
«Заходить на огонек» татарские налоговики стали реже. «Посещаемость» в сравнении с 2016 годом упала на 30,7%. Однако, суммы доначислений, наоборот, увеличились на 6,8% и составили почти 1,8 млрд руб. Средняя «стоимость» выездной проверки в Татарстане 9,1 млн руб.
Хоть выездных проверок налоговики провели значительно меньше, зато со стопроцентным попаданием в цель. В 2 раза больше доначислений по сравнению с камералками. Сотрудники фискальной службы знают, куда и за чем идти.
Про судебные разборки
Аккуратная жизнь без громких судебных разбирательств, связанных с «серыми» конторами, которых по России тьма-тьмущая. Пожалуй, такое впечатление у меня сложилось при анализе судебной практики. Ну, или по крайней мере, налоговые разборки улаживают в досудебном порядке, в рамках проверок, не вынося «сор из избы»… Доначислили – заплатил, без беготни к служителям Фемиды и лишней нервотрепки.
С 1 января по 1 октября 2017 года Арбитражный суд Республики Татарстан рассмотрел 311 споров по делам об оспаривании ненормативных актов налоговых органов и действия (бездействия) должностных лиц, что на 31,4% меньше, чем в прошлом году. Из них: 30,2% удовлетворено полностью или частично, в 37% споров налогоплательщикам отказали, 3,9% обжаловали.
Дел, в которых предприниматели оптимизировали налоги с помощью «фирм-однодневок», за период с 1 января по 1 октября было только 4. В то же время намеки на непроявление должной осмотрительности встречались в 23 разборках. Обвинения во взаимозависимости мелькали в 20 спорах. Кстати, в судебной практике республики Татарстан не нашлось ни одного дела со «схемой дробления бизнеса». Продуманная организация или нежелание предпринимателей разделять деятельность по профилям? А, может быть, татарские налоговики не лезут в такой способ работы?
В Татарстане налоговики такие же смышленые, ловкие и чуткие, как и по всей России: обвести вокруг пальца их не так-то просто.
Например, в Постановлении АС Поволжского округа №Ф06-22358/2017 от 17.07.2017г. по делу №А65-11651/2016 сотрудники фискальной службы города Казани догадались, что четыре работника контрагента, включая директора «не могли выполнить работы по внутренней отделке: потолков (оклейка, оштукатуривание, глубокая грунтовка, окраска), стен (шпатлевка, глубокая грунтовка, оклейка обоями, облицовка плиткой), пола (устройство гидроизоляции, укладка плитки и ламината), установке дверных блоков и дверей в девяти индивидуальных жилых домах за один календарный месяц».
Про банки
В 2017 году ЦБ РФ лишил лицензии 5 банков республики Татарстан. Взрыв среди бизнеса произвел обвал «Татфондбанка». И без того расшатанную психику предпринимателей вздергивают работники выживших кредитных организаций: «Снятие наличных невозможно. Ваш счет заблокирован. По правилам внутреннего распорядка мы имеем права не разглашать причины блокировки». Поэтому, заморозка расчетных счетов со ссылкой на №115-ФЗ – распространенное явление за последний год.
С 1 января по 1 октября 2017 года 4 бизнесмена решились довести дело до суда, и 1 удалось отстоять свои права (речь идет о спорах о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договорам банковского счета, при осуществлении расчетов (№115-ФЗ) в Арбитражном суде Республики Татарстан). За аналогичный период 2016 года 7 предпринимателей осмелились обратиться в суд, и 3 выиграли.
Предпринимательница из Казани поделилась наболевшем:
«Самая главная проблема – это налоговая нагрузка… Не всегда удается выдержать тот процент, который устанавливают по нашему региону. Т.к. принимая участие в электронных торгах, чтобы победить, мы вынуждены выставлять минимальную стоимость. Что касается ситуации с банками: слава Богу, нашу компанию это не коснулось. Но у моих коллег, к сожалению, очень ухудшилось финансовое состояние. Одни закрылись, другие до сих пор выполняют обязательства перед заказчиками. Однозначно доверие к некоторым банкам пропало…»
Про бизнесменов
Юридические лица. С 1 января по 1 октября 2017 года в Республике Татарстан было зарегистрировано 9 890 юридических лиц. Интерес к бизнесу слегка упал: на 16,7% в сравнении с аналогичным периодом 2016 года. А вот распрощаться с предпринимательством по собственной инициативе и по воле налоговиков решилось 20 808 юрлиц. Внушительный тройной рост за три года.
Возможно, это связано с объявленной в 2016 году зачисткой обнальных контор: Письмо ФНС от 3 августа 2016 г. №ГД-4-14/14127@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности». Кстати, если год назад налоговики писали письма, то теперь мероприятия об истреблении «неугодных и сомнительных» компаниях зафиксировал №488-ФЗ в п.5 ст.21.1 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
С чем связан рост числа юридических лиц, прекративших деятельность: татарские предприниматели бегут без оглядки, или это стандартная процедура зачистки фирм-брошенок и однодневок?
Мария Морозова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Татарские предприниматели никуда не бегут. Татарстан замечательный регион для развития бизнеса. Другое дело, что в этой республике, как и по всей России, наблюдается ужесточение законодательства, которое усиливает ответственность за экономические и налоговые преступления. Скорее всего, рост числа ликвидированных юридических лиц возник именно из-за этого. Закрываются различные «серые» конторы, а многие предприниматели предпочитают от греха подальше закрыть компании с пятнами в прошлом и продолжать деятельность на новенькой и чистой организации.
Татарские предприниматели никуда не бегут. Татарстан замечательный регион для развития бизнеса. Другое дело, что в этой республике, как и по всей России, наблюдается ужесточение законодательства, которое усиливает ответственность за экономические и налоговые преступления. Скорее всего, рост числа ликвидированных юридических лиц возник именно из-за этого. Закрываются различные «серые» конторы, а многие предприниматели предпочитают от греха подальше закрыть компании с пятнами в прошлом и продолжать деятельность на новенькой и чистой организации.
Мария Морозова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Не удивительно. Серые способы оптимизации уже не работают, либо стали настолько опасны, что ими уже не рискуют пользоваться, а налоговая нагрузка все так же тяжела. Вот предприниматели и начинают пользоваться возможностями, которые все же есть в нашем законодательстве: легально снижать налоговую нагрузку. Создают, в том числе, Управляющего ИП, агентов и т.д. Самое главное, конечно, в этом случае, правильная организация деятельности.
Не удивительно. Серые способы оптимизации уже не работают, либо стали настолько опасны, что ими уже не рискуют пользоваться, а налоговая нагрузка все так же тяжела. Вот предприниматели и начинают пользоваться возможностями, которые все же есть в нашем законодательстве: легально снижать налоговую нагрузку. Создают, в том числе, Управляющего ИП, агентов и т.д. Самое главное, конечно, в этом случае, правильная организация деятельности.
Юлия Баранова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Приведу пример из своей практики. Ко мне обратилась одна из компаний республики Татарстан. Собственники преданы своему делу. Но, только построить грамотную структуру им не удалось. Никто им не рассказал о налоговых каникулах и прочих льготах.
После обращения в нашу компанию мы смогли разработать для них структуру с использованием всех возможностей, характерных для их республики. Не забывая при этом о всех признаках самостоятельности и добросовестности. Мы смогли полностью применить все предлагаемые возможности в части льгот по налогообложению, особенно по страховым взносам.
Также значительно сэкономили на совокупном фонде налогов, создав производственный кооператив и внедрив в деятельность Управляющего ИП. С введением управляющего ИП появились реальные возможности снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и не платить с вознаграждения страховые взносы. Эта обязанность легла на самого ИП. Но т.к. он применяет упрощенную систему налогообложения с базой доход, то и страховые взносы платит в фиксированных размерах.
Приведу пример из своей практики. Ко мне обратилась одна из компаний республики Татарстан. Собственники преданы своему делу. Но, только построить грамотную структуру им не удалось. Никто им не рассказал о налоговых каникулах и прочих льготах.
После обращения в нашу компанию мы смогли разработать для них структуру с использованием всех возможностей, характерных для их республики. Не забывая при этом о всех признаках самостоятельности и добросовестности. Мы смогли полностью применить все предлагаемые возможности в части льгот по налогообложению, особенно по страховым взносам.
Также значительно сэкономили на совокупном фонде налогов, создав производственный кооператив и внедрив в деятельность Управляющего ИП. С введением управляющего ИП появились реальные возможности снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и не платить с вознаграждения страховые взносы. Эта обязанность легла на самого ИП. Но т.к. он применяет упрощенную систему налогообложения с базой доход, то и страховые взносы платит в фиксированных размерах.
Хорошо, популярность производственных кооперативов можно связать с колоссальной законной экономией на страховых взносах.
Тем более, что с 1 января 2017 года эту «кухню» контролируют налоговики, а в Уголовном кодексе появились наказания для злостных неплательщиков взносов.
Но почему задор вести бизнес таким способом исчез у почти сотни татарских налогоплательщиков? Неужели опасно или кооператоры устали от бумажной волокиты и решили вернуться к старым-добрым-проверенным и неэкономным способам? Итак, почему в Татарстане появилась мода на производственные кооперативы, и с чем связана одновременная повальная неактуальность?
Мария Морозова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Производственный кооператив является одной из самых безопасных структур, которая позволяет колоссально экономить на страховых взносах. Так как серая зарплата уходит в прошлое, ПК привлекает к себе все больше внимания. В связи с этим растет численность вновь зарегистрированных производственных кооперативов. Почему также много закрылось? Возможно, это связано с тем, что их создавали и применяли с ошибками или использовали в целях, противоречащих российскому законодательству. Любой, даже самый законный вариант оптимизации, можно испортить неправильным использованием.
Производственный кооператив является одной из самых безопасных структур, которая позволяет колоссально экономить на страховых взносах. Так как серая зарплата уходит в прошлое, ПК привлекает к себе все больше внимания. В связи с этим растет численность вновь зарегистрированных производственных кооперативов. Почему также много закрылось? Возможно, это связано с тем, что их создавали и применяли с ошибками или использовали в целях, противоречащих российскому законодательству. Любой, даже самый законный вариант оптимизации, можно испортить неправильным использованием.
Наталья Брылева, юрист и налоговый консультант «Туров и Партнеры»:
В прошлом году ко мне обратилась транспортная компания из Татарстана, которая желала легализоваться и при этом не утонуть в объеме налогов. Мы предложили им создать производственный кооператив с целью снижения страховых взносов по сотрудникам водителям. Это помогло бизнесменам не ставить под угрозу успешную компанию из-за возможных доначислений по неуплаченным страховым взносам.
Сейчас проект находится на этапе внедрения.
Потребительские кооперативы. Как относятся представители республики Татарстан к потребительским кооперативам, о сверхэкономии которых складывают легенды и даже говорят, что можно на абсолютно законных основаниях вообще не платить налоги? В этой области «товарообменных» отношений наблюдается стабильность…
В прошлом году ко мне обратилась транспортная компания из Татарстана, которая желала легализоваться и при этом не утонуть в объеме налогов. Мы предложили им создать производственный кооператив с целью снижения страховых взносов по сотрудникам водителям. Это помогло бизнесменам не ставить под угрозу успешную компанию из-за возможных доначислений по неуплаченным страховым взносам.
Сейчас проект находится на этапе внедрения.
Потребительские кооперативы. Как относятся представители республики Татарстан к потребительским кооперативам, о сверхэкономии которых складывают легенды и даже говорят, что можно на абсолютно законных основаниях вообще не платить налоги? В этой области «товарообменных» отношений наблюдается стабильность…
Какими налогоплательщиками являются представители мира бизнеса Республики Татарстан? Добросовестные, пунктуальные или любители тянуть до последнего, а то и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах?
Задолженность.
Сначала о долгах перед бюджетом. По состоянию на 1 октября 2017 года задолженность по налогам и сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям составляет почти 14,3 млрд руб., что на 44% выше, чем в 2016 году. Но такой существенный рост «хвостов» образовался с учетом страховых взносов, коих в предыдущих годах в отчетах ФНС не было.
Юлия Баранова, юрист и налоговый консультант «Туров и партнеры»:
Есть одна особенность у татарских налогоплательщиков: все друг друга знают. Перед тем, как подавать налоговую декларацию бизнесмен проконсультируется у знакомого из инспекции о наиболее оптимальном объеме налогов к уплате, и лишь после этого подаст декларацию и перечислит налоги. Скорее всего, именно с этим и связана подобная «отсрочка» в оплате налогов и сборов.
Есть одна особенность у татарских налогоплательщиков: все друг друга знают. Перед тем, как подавать налоговую декларацию бизнесмен проконсультируется у знакомого из инспекции о наиболее оптимальном объеме налогов к уплате, и лишь после этого подаст декларацию и перечислит налоги. Скорее всего, именно с этим и связана подобная «отсрочка» в оплате налогов и сборов.
Про камеральные и выездные налоговые проверки
Налоговые проверки – малоприятное событие для любого бизнесмена. Особенно, когда есть, что скрывать, либо сотрудники фискальной службы славятся суровым нравом. Как обстоят дела с проверками в Татарстане? Сколько компаний подверглись налоговой диагностике, и на какие суммы обеднели предприниматели?
Мониторить организации «не отходя от кассы» проверяющие стали чаще. Зачем ходить в гости, если удобный сервис АСК НДС-2 позволяет проверять налогоплательщиков с комфортом и без лишних «телодвижений».
С 1 января по 1 июля 2017 года проведено 653 887 камеральных проверок, из них в 35 654 выявлено нарушений. Каждая 18 проверка заканчивается удачно для налоговиков. По сравнению с аналогичным периодом 2016 года количество камералок выросло на 32,9%.
«Заходить на огонек» татарские налоговики стали реже. «Посещаемость» в сравнении с 2016 годом упала на 30,7%. Однако, суммы доначислений, наоборот, увеличились на 6,8% и составили почти 1,8 млрд руб. Средняя «стоимость» выездной проверки в Татарстане 9,1 млн руб.
Хоть выездных проверок налоговики провели значительно меньше, зато со стопроцентным попаданием в цель. В 2 раза больше доначислений по сравнению с камералками. Сотрудники фискальной службы знают, куда и за чем идти.
Анна Попова, руководитель юридического отдела «Туров и партнеры»:
Действительно, налоговые органы не стоят на месте и догоняют технологии 21 века. Теперь при появлении такого сервиса, как АСК НДС-2 все несостыковки по счетам-фактурам в автоматическом режиме выявляет программа, а не человек, и, к сожалению, или к счастью, программа гораздо реже может что-то упустить или допустить ошибку. У программы нет лени и прочих человеческих факторов. Будьте внимательны при ведении деятельности, работайте легально, при этом используйте все, что дает вам законодательство: льготы, спецрежимы, органы управления в виде управляющего ИП, но делайте это грамотно и с умом.
Действительно, налоговые органы не стоят на месте и догоняют технологии 21 века. Теперь при появлении такого сервиса, как АСК НДС-2 все несостыковки по счетам-фактурам в автоматическом режиме выявляет программа, а не человек, и, к сожалению, или к счастью, программа гораздо реже может что-то упустить или допустить ошибку. У программы нет лени и прочих человеческих факторов. Будьте внимательны при ведении деятельности, работайте легально, при этом используйте все, что дает вам законодательство: льготы, спецрежимы, органы управления в виде управляющего ИП, но делайте это грамотно и с умом.
Аккуратная жизнь без громких судебных разбирательств, связанных с «серыми» конторами, которых по России тьма-тьмущая. Пожалуй, такое впечатление у меня сложилось при анализе судебной практики. Ну, или по крайней мере, налоговые разборки улаживают в досудебном порядке, в рамках проверок, не вынося «сор из избы»… Доначислили – заплатил, без беготни к служителям Фемиды и лишней нервотрепки.
С 1 января по 1 октября 2017 года Арбитражный суд Республики Татарстан рассмотрел 311 споров по делам об оспаривании ненормативных актов налоговых органов и действия (бездействия) должностных лиц, что на 31,4% меньше, чем в прошлом году. Из них: 30,2% удовлетворено полностью или частично, в 37% споров налогоплательщикам отказали, 3,9% обжаловали.
Дел, в которых предприниматели оптимизировали налоги с помощью «фирм-однодневок», за период с 1 января по 1 октября было только 4. В то же время намеки на непроявление должной осмотрительности встречались в 23 разборках. Обвинения во взаимозависимости мелькали в 20 спорах. Кстати, в судебной практике республики Татарстан не нашлось ни одного дела со «схемой дробления бизнеса». Продуманная организация или нежелание предпринимателей разделять деятельность по профилям? А, может быть, татарские налоговики не лезут в такой способ работы?
В Татарстане налоговики такие же смышленые, ловкие и чуткие, как и по всей России: обвести вокруг пальца их не так-то просто.
Например, в Постановлении АС Поволжского округа №Ф06-22358/2017 от 17.07.2017г. по делу №А65-11651/2016 сотрудники фискальной службы города Казани догадались, что четыре работника контрагента, включая директора «не могли выполнить работы по внутренней отделке: потолков (оклейка, оштукатуривание, глубокая грунтовка, окраска), стен (шпатлевка, глубокая грунтовка, оклейка обоями, облицовка плиткой), пола (устройство гидроизоляции, укладка плитки и ламината), установке дверных блоков и дверей в девяти индивидуальных жилых домах за один календарный месяц».
Про банки
В 2017 году ЦБ РФ лишил лицензии 5 банков республики Татарстан. Взрыв среди бизнеса произвел обвал «Татфондбанка». И без того расшатанную психику предпринимателей вздергивают работники выживших кредитных организаций: «Снятие наличных невозможно. Ваш счет заблокирован. По правилам внутреннего распорядка мы имеем права не разглашать причины блокировки». Поэтому, заморозка расчетных счетов со ссылкой на №115-ФЗ – распространенное явление за последний год.
С 1 января по 1 октября 2017 года 4 бизнесмена решились довести дело до суда, и 1 удалось отстоять свои права (речь идет о спорах о неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договорам банковского счета, при осуществлении расчетов (№115-ФЗ) в Арбитражном суде Республики Татарстан). За аналогичный период 2016 года 7 предпринимателей осмелились обратиться в суд, и 3 выиграли.
Анна Попова, руководитель юридического отдела «Туров и партнеры»:
Хочется обратить внимание владельцев расчетных счетов, что, когда в 2017 году владельцы заблокированных расчетных счетов обращались в суд 4 раза, доля удовлетворенных дел составила 25 %, а в 2016 году доля удовлетворенных дел составила 42,8%. Улавливаете идею? Чем меньше мы спорим с несправедливостью, тем ее больше становится, и банки чувствуют безнаказанность в своем превышении прав ссылаясь на №115-ФЗ. Не нужно пускать на самотек и соглашаться со всем, что нам вменяют, нужно бороться за правду, чтоб было неповадно.
Хочется обратить внимание владельцев расчетных счетов, что, когда в 2017 году владельцы заблокированных расчетных счетов обращались в суд 4 раза, доля удовлетворенных дел составила 25 %, а в 2016 году доля удовлетворенных дел составила 42,8%. Улавливаете идею? Чем меньше мы спорим с несправедливостью, тем ее больше становится, и банки чувствуют безнаказанность в своем превышении прав ссылаясь на №115-ФЗ. Не нужно пускать на самотек и соглашаться со всем, что нам вменяют, нужно бороться за правду, чтоб было неповадно.
Настроение: полон энергии 
