Ответить в теме: Расходы по договору цессии при расчете НДФЛ
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
Сообщение от jul-2000 В каком году произошла передача квартиры и её продажа? В прошлом или уже в текущем? Варианта я вижу два: 1. Направить письмо с просьбой разъяснений в Минфин (если дело было в текущем году и есть на эту переписку время). 2. Подать декларацию как вы хотите, Вдруг налоговики прощёлкают и проглотят это. А дальше по обстоятельствам. В 2023 и передача,и продажа.
В каком году произошла передача квартиры и её продажа? В прошлом или уже в текущем? Варианта я вижу два: 1. Направить письмо с просьбой разъяснений в Минфин (если дело было в текущем году и есть на эту переписку время). 2. Подать декларацию как вы хотите, Сообщение от Аноним Доход (от продажи кв.)-расход (оплата по договору цессии)= налогооблагаемая база. Вдруг налоговики прощёлкают и проглотят это. А дальше по обстоятельствам.
Может быть вот так будет правильно? 1.Гражданин получил в счет долга квартиру должника. Предположим, рыночная стоимость кв. больше кадастровой и составляет 100 руб. 2.За приобретение права требования к должнику гражданин уплатил по договору цессии-50 руб. 3.Налогооблагаемая база: 100 руб.-50 руб.= 50 руб. 4.Гражданин продал квартиру за 150 руб. С какой суммы он должен заплатить НДФЛ? Со 150 руб.? Но ведь гражданин уже заплатил НДФЛ со стоимости этой кв. (т.е. со 100 руб). Может быть правильно считать в данном случае: 150 руб.-100 руб.=50 руб (база для НДФЛ с продажи). Так?
Вот еще письмо ФНС № СД-19-11/11@ от 19.01.2022: "Учитывая сложившуюся судебную практику, а также в связи с отсутствием специальных норм, устанавливающих порядок определения налоговой базы при переуступке права требования долга, в частности, по договору банковского вклада, в силу положений статьи 41 Кодекса налогооблагаемой базой в данном случае, по мнению ФНС России, является экономическая выгода в виде разницы между доходом, полученным по договору уступки права требования, и суммой платежа, на основании которого такое право приобретено."
Сообщение от jul-2000 У вас сложная ситуация, не имеющая однозначного решения. У вас по сути две операции, формирующие доход: 1. Договор цессии и получение по нему от должника (пусть и через судебного пристава) имущества.То есть у должника как новый кредитор вы долг получили. 2. Собственно продажа этого имущества и доход от продажи имущества. К сожалению, что касается цессии, у налоговиков нет единой позиции. Например, Письмо Минфина России от 03.03.2021 N 03-04-07/15031 - При определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения от должника суммы задолженности, право требования которой приобретено по договору уступки права, расходы на такое приобретение не учитываются. И ещё куча писем на эту тему. То есть применительно к вашей ситуации вы должны заплатить НДФЛ со всей стоимости переданной вам квартиры. И даже уменьшить НДФЛ на сумму, уплаченную по цессии, Вы права не имеете. С другой стороны есть письма Минфина, например, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618, в котором сказано, что при обложении НДФЛ дохода в виде суммы погашенной задолженности, право требования которой приобретено ранее, налогоплательщик может учесть расходы на приобретение такого права. Они должны быть документально подтверждены. В какую позу встанет налоговая в вашем случае, сказать сложно. Но у вас это доход номер раз и НДФЛ номер раз. Поскольку вы сразу же реализовали эту недвижимость, у вас возникает доход номер два. От продажи этой квартиры. Реализовали ранее достижения "безналогового" срока в 5 лет. Расходов на приобретение этой квартиры у вас нет (вы платили за цессию, а не за квартиру). Так что можете заявить налоговый вычет только в размере 1 млн. руб. в соответствии с п. 2 ст. 220 НК. Большое сасибо за ответ. Получается, что было 2 дохода: 1-в натуральной форме (квартира) 2-дс от продажи квартиры. Так? Пока не пойму, в чем именно нарушена логика, но сдается мне, что имеет место двойное налогообложение одного и того же. Т.е. за то, что гражданин временно "подержал" у себя имущество -плати НДФЛ. Потом продал это имущество-опять НДФЛ. Рассуждая дальше: 1.Например, Петя подарил Васе стул. 2.Вася стул подержал немного и продал, получил дс. Получается, что Вася должен уплатить НДФЛ 2 раза: первый-за стул, второй-за доход от продажи этого стула? Так?
У вас сложная ситуация, не имеющая однозначного решения. У вас по сути две операции, формирующие доход: 1. Договор цессии и получение по нему от должника (пусть и через судебного пристава) имущества.То есть у должника как новый кредитор вы долг получили. 2. Собственно продажа этого имущества и доход от продажи имущества. К сожалению, что касается цессии, у налоговиков нет единой позиции. Например, Письмо Минфина России от 03.03.2021 N 03-04-07/15031 - При определении налоговой базы по НДФЛ в случае получения от должника суммы задолженности, право требования которой приобретено по договору уступки права, расходы на такое приобретение не учитываются. И ещё куча писем на эту тему. То есть применительно к вашей ситуации вы должны заплатить НДФЛ со всей стоимости переданной вам квартиры. И даже уменьшить НДФЛ на сумму, уплаченную по цессии, Вы права не имеете. С другой стороны есть письма Минфина, например, Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-04-05/76618, в котором сказано, что при обложении НДФЛ дохода в виде суммы погашенной задолженности, право требования которой приобретено ранее, налогоплательщик может учесть расходы на приобретение такого права. Они должны быть документально подтверждены. В какую позу встанет налоговая в вашем случае, сказать сложно. Но у вас это доход номер раз и НДФЛ номер раз. Поскольку вы сразу же реализовали эту недвижимость, у вас возникает доход номер два. От продажи этой квартиры. Реализовали ранее достижения "безналогового" срока в 5 лет. Расходов на приобретение этой квартиры у вас нет (вы платили за цессию, а не за квартиру). Так что можете заявить налоговый вычет только в размере 1 млн. руб. в соответствии с п. 2 ст. 220 НК.
По договору цессии приобрел право требования к должнику. Оплатил это приобретение. Соответственно цессионарий стал взыскателем по ИП. В счет долга судебный пристав-исполнитель сначала арестовал одну из квартир должника, а потом передал эту квартиру взыскателю (как нереализованное на торгах имущество). Взыскатель продал квартиру, получил доход. Вопрос: является ли оплата по договору цессии расходами? Т.е. правильно ли считать НДФЛ так: Доход (от продажи кв.)-расход (оплата по договору цессии)= налогооблагаемая база. P.S. Доходы и расходы были в один налогооблагаемый период (1 год).
Правила форума