Вид для печати
ООО недавно создано. Пока нет доходов, но есть расходы. Не хотелось бы показывать в декларации за 2011 год убытки. Если сейчас мы свои расходы (канцтовары, з/пл, услуги банка и т.д) просто не отразим в декларации, то сможем ли мы учесть эти расходы в декларации за 2012 год?
И не возникнет ли у налоговой вопросов, почему ф.2 за 2011 год расходится с декларацией по прибыли? (ПБУ 18 мы не применяем)
Если мы говорим о расходах косвенных (не прямых), то в случае, если Вы хотите учесть эти расходы в целях налогообложения, их нужно декларировать.
В соответствии с п.1 ст.283 НК РФ, налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее).
При методе начисления для определения расходов следует руководствоваться ст.318 Налогового кодекса.
В соответствии с п.1 ст.318 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
Расходы, которые не относятся к прямым и внереализационным – считаются косвенными расходами.
В соответствии с п.2 суммы косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ.
В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
В случае получения от ИФНС требования о предоставлении пояснений, в связи с декларированием убытков по налогу на прибыль, следует предоставить пояснения о причинах получения убытков в письменном виде.
