Вид для печати
Правильно ли мы понимаем, что теперь при выставлении счета-фактуры на аванс не достаточно написать в наименовании "предварительная оплата", а прийдется полностью указывать наименование продукции\работ, кол-во и т.д. за которую пришел аванс? как выставить счет-фактуру, если аванс пришел в рамках договора на поставку, а потом этот аванс закрывается в зависимости от заявки покупателя? мы же как поставщик не можем определить ассортимент продукции, которую в последствии закажет наш покупатель.
По общему правилу счета-фактуры заполняются в соответствии с требованиями, установленными п. 5 ст. 169 НК РФ.
Однако при получении аванса составить счета-фактуры с соблюдением всех этих требований не представляется возможным, поскольку на момент их составления отсутствует реальная отгрузка товаров (выполнение работ или оказание услуг), передача имущественных прав. В такой ситуации счета-фактуры необходимо оформлять с учетом следующих особенностей:
- в строке 5 счета-фактуры должен быть указан номер платежно-расчетного документа (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ);
- в графе 1 указывается назначение получаемых денежных средств - оплата (частичная оплата) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
- в графах 2, 3, 4, 5, 6, 10 и 11 продавец товаров (работ, услуг) должен поставить прочерки;
- в графе 7 необходимо указать расчетную ставку налога 18/118 или 10/110;
- в графе 8 отражается сумма НДС, исчисленная с полученного продавцом аванса;
- в графе 9 указывается сумма поступившего аванса (предоплаты).
