Вид для печати
Вопросы:
1. Как отразить в учете, если нет сч/ф на аванс от постащика?
2. Как прописывать "Наименование" при выписке множества наименований, но по частичной оплате?
3. Как отражать в книге покупок и книге продаж сч/ф на аванс от поставщика, и дальнейшую поставку по этой сч/ф?
4. Как отразить входящий НДС по авансу, если учет раздельный?
пока вроде все...:o
1. Если у вас нет счета-фактуры на предоплату от поставщика, то принять к вычету НДС по предоплате вы не сможете. "Входной" НДС можно будет принять к вычету только после отгрузки товаров (работ, услуг). Оформление в учете в данном случае производится в общем порядке, как и раньше.
2. В счет-фактуре на предоплату должно быть указано наименование товаров (работ, услуг). При выписке множества наименований в данной графе следует указать детальный перечень всех поставляемых товаров. Данное правило выполняется и при частичной предоплате.
3. Пока еще изменений о порядке отражения в книге покупок/продаж счетов-фактур на предоплату в Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 не вносилось. Поэтому порядок отражения счет-фактуры на предоплату может быть следующим. Покупатель регистрирует в книге покупок счет-фактуру на предоплату на дату ее получения. НДС принимается к вычету. После получения счет-фактуры на отгрузку и ее регистрации в книге покупок, счет-фактура на предоплату в этот же момент регистрируется в книге продаж для восстановления ранее принятой к вычету суммы НДС. Порядок регистрации поставщиком счетов-фактур на предоплату остался прежним.
4. Суммы "входящего" НДС с предоплаты также будут подпадать под раздельный учет. Ведь в п. 4 ст. 170 НК РФ говорится, что раздельному учету подлежат суммы налога, предъявленные продавцами товаров, работ, услуг. При этом не уточняется, что эти суммы должны быть предъявлены именно при отгрузке товаров (работ, услуг).
В то же время, согласно п. 4 ст. 170 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцом, либо учитываются в стоимости товаров (работ, услуг), либо принимаются к вычету исходя из установленной пропорции: стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), к общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
Порядок возможен следующий: суммы налога по предоплате распределяются по пропорции, рассчитанной исходя из стоимости отгруженных самим налогоплательщиком в текущем квартале товаров, работ, услуг. В периоде, когда произошла отгрузка, принятый к вычету НДС по предоплате восстанавливается. А суммы "входящего" налога по счету-фактуре, выписанного при отгрузке, вновь распределяются по пропорции, рассчитанной по итогам того квартала, когда приняты на учет полученные от продавца товары (работы, услуги).
Вы не ответили на мой вопрос.
2. Я понимаю, что нужно детально указвать наименование, но что делать если цена с НДС по одному из наименований 2 рубля, общая сумма поставки 500 тысяч, аванс 10%. Я должна буду самостоятельно каждую позицию расчитывать даже если НДС 0,01 коп.?
4. В отношении распределения 0,01 коп по авансу выплаченному физически не получается распределить. Как быть?
2. Людмила, требование о детальном указании в счете-фактуре на предоплату наименования поставляемых товаров (работ, услуг) - это требование Налогового кодекса (пп. 4 п. 5.1 ст. 169), которое придется соблюдать, вне зависимости от суммы предоплаты и количества товаров.
4. Если Вы не сможете рассчитать пропорцию для раздельного учета НДС, Вы не сможете поставить сумму налога к вычету (п. 4 ст. 170 НК РФ)..
Спасибо. Ясно.
