Вид для печати
Два года было расхождение с поставщиком. У нас не прошла оплата, директор, вероятнее всего, с карты заплатил. Подтвердить факт оплаты нечем. Контрагент предоставит электронные чеки но по ним не понятно, кто оплачивал.
Можно ли учесть это расхождение по акту сверки в доходах текущего периода, учесть в расчете по налогу на прибыль сейчас?
* конрагент чеки уже предоставил
Аноним, не очень понятно про чеки, кто кому и чего оплачивал. Какая система налогообложения? Если отражать доходы в декларации НП, обязательно у ФНС будет вопрос, поченму доход не отражен своевременно. Акт сверки не является (или считается косвенным документом) первичным документом подтверждающим доходы или расходы.
Мы ОСНО, контрагент УСН. Мы не могли понять, откуда у нас расхождение с контрагентом, сумма небольшая. По акту сверки выяснилось, что от нашей организации поступали деньги в кассу. Контрагент предоставил нам копии электронных чеков ОФД, они розничные. Считать их первичными документами? И текущим периодом провести через авансовый отчет? Но один из чеков старше 3х лет.
Аноним, мутная история (тем более какие-то стародавние чеки), отразите задолженность по сч.76. По сути, у Вас кредиторская задолженность, подтвержденная только документом поступления. Только Вы можете принять решение, списать задолженность (отразить в доходах) или оставить "как есть".
из СПС:
Кредиторская задолженность подлежит списанию при наличии одного из следующих обстоятельств:
в отношении задолженности истек срок исковой давности. Исключение составляет кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875);
кредитор - юридическое лицо ликвидирован или исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующая организация (п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 6 ст. 22, п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). Обратите внимание, что исключение ИП из ЕГРИП не лишает возможности кредитора требовать долг. Это связано с тем, что юридически имущество физлица-гражданина и физлица-ИП никак не разграничено. К тому же выводу пришел и суд в Постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 08.07.2020 N Ф06-62911/2020 по делу N А12-20421/2019.
Невостребованную кредиторскую задолженность надо списать, когда в отношении нее будет выявлено одно из указанных выше обстоятельств.
