Оформление счета фактура при частичной предоплате

Прошу ответить как заполнить счет фактуру при частичной оплате в том числе с разными ставками НДС?
Пример. Покупателю выставлен счет с разными ставками НДС 10%, 18% на сумму 464.00 Товар А 300+54=354, 100+10=100. Поступила оплата 300.00
Вопрос:
1. Можно ли независимо от ставки НДС по оплаченному товару по полученной предоплате всегда применять ставку 18/118? Возможен ли будет потом вычет по ставке 18%, если при отгрузке у товара ставка 10%?
2. В счете фактуре на аванс товары указываются построчно, построчно указывается ставка НДС на каждый товар и сумма НДС. Как определяются в этом случае суммы: пропорционально оплате (пример оплачено 300, счет на сумму 464) 300/464 по каждому товару или возможно отнесение полученной предоплаты на первую позицию счета, например на товар А?
2. Должна ли построчно на каждый товар указываться сумма, с учетом НДС? Или после/до построчной расшифровке товара указывается строка итого предоплата и указывается сумма налога и сумма, включая НДС?
3. Возможно ли такое заполнение счета фактуры при частичной предоплате в приведеном примере?

Покупателю выставлен счет с разными ставками НДС 10%, 18% на сумму 464.00 Товар А 300+54=354, 100+10=100. Поступила оплата 300.00

Счет фактура, вариант А
Наименование товара Ставка НДС Сумма налога Ст-ть с учетом НДС
Поступила предоплата:
Товар А 18/118 300/1,18*18=45.76 300.00
Всего к оплате 45.76 300.00
Товар Б остался неоплаченным.

Счет фактура,вариант Б(доля, пропорционально оплате: 300/464=0,64655)
Наименование товара Ставка НДС Сумма налога Ст-ть с учетом НДС
Поступила предоплата:
Товар А 18/118 228.88/1.18*18%=34.91 228.88
Товар Б 10/110 71.12/1.10*10%= 6.46 71.12
Всего к оплате 41.37 300.00

Счет фактура,вариант С(доля, пропорционально оплате: 300/464=0,64655)
Наименование товара Ставка НДС Сумма налога Ст-ть с НДС
Поступила предоплата, всего 41.37 300.00
Товар А 18/118 228.88/1.18*18%=34.91
Товар Б 10/110 71.12/1.10*10%= 6.46

5. Если в договоре указана предоплата 100%, а суммы поступают 30%, 40% и т.д. возможен вычет по авансу?

6. Если в счете оговаривается, что оплата до отгрузки является предоплатой, вычет применяется?

7. Должен регистрироваться в журнале счетов фактур полученный счет фактура на аванс, если вычет по не нему организация не планирует делать

Добрый день, Чира!
1; 2. Проще всего запросить от покупателя письменное пояснение по назначению платежа. Если он таковое не предоставит, то любой из Ваших вариантов одинаково и обоснован и не обоснован с точки зрения законодательства. Очередность исполнения обязательства предусмотрена в ст. 319 ГК РФ, которая в свою очередь внутри «основного долга» (к которому можно отнести обязательство Вашего покупателя по уплате аванса) специальных правил уже не устанавливает. Всё решается сторонами. Даже если по аналогии взять правила по шестой очереди в ст. 855 ГК РФ, то погашение обязательств должно было бы производиться в порядке календарной очередности их возникновения. Но в Вашем случае все обязательства возникли одновременно, поэтому какой принцип Вы не заложите, любой будет и хорош и не хорош. Чтобы избежать неприятностей с вычетом НДС могу посоветовать уже по факту поставки уточнить с покупателем назначение платежа. О том, как я себе это вижу, уже писала здесь: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=245464
2.2. Думаю, что сумма предоплаты должна указываться построчно (по меньшей мере в период пока используется старая форма счета-фактуры).
3. Очень тяжело воспринимать какие реквизиты к чему относятся, мне было бы легче, если бы Вы прямо в привязке к графам и строкам счета-фактуры цифры указывали. Не уверена, что это заменит мой ответ на Ваш вопрос, но то, как я себе представляю заполнение счета-фактуры на частичный аванс, уже попыталась изложить здесь: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=245779
5. Не вижу проблем с вычетом.
6. Здесь мне нужны уточнения по ситуации. В каком счете оговаривается? В счете на уплату аванса? Вычет у покупателя или у продавца Вы ставите под сомнение?
7. 914-е Постановление на сегодняшний день не изменялось под новый порядок, поэтому могу ответить только исходя из общих заложенных в нынешнем Постановлении принципов. В журнале полученных счетов-фактур – должен регистрироваться, в книге покупок – не должен.