Вид для печати
Здравствуйте! Организация ООО на ОСНО, импортируем товар из Китая, поставщику платим за товар в Китай. Налоги оплачиваем по таможенной декларации на таможне. Нужно ли нам подавать Отчет "Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов". Какой раздел нам нужно заполнить и как? Налоговым агентом по налогу на прибыль мы не являемся, только закупаем товар. Спасибо!
За прошедшее время поняла, что Расчет подавать нужно, даже простым импортерам. Заполнять нужно Раздел 5 Расчета. Но вопросы по заполнению формы остаются. Нужно ли указывать в Разделе 5 данные только за 4 кв. 2023 года?Цитата:
Сообщение от Аноним
Вот жеж подсуропили (
Т.е. все платежи за импортируемые товары (и авансы и постоплаты) в 5 раздел, по коду 33.
Вопрос тот же, что заполнять за 23 год? (только 4 квартал)?
Вот твою ж... Если не являемся агентами по налогу на прибыль (ЕАЭС по Соглашению импорт лицензий на ПО) какой раздел заполнять и с какими суммами (за 2023 год все или только 4 квартал)? Как вообще это сделать в Контуре, который матерно вопит и требует заполнить первый раздел с начислением налога на прибыль?
Обращаем внимание, что налоговый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется налоговыми агентами (организациями и индивидуальными предпринимателями), осуществившими выплаты в адрес иностранных организаций в течение налогового периода.
Таким образом, если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
с сайта ФНС.
Т.е. надо подавать за весь 2023 год с кодом 34 или 46 по сроку 25.03.24. И если были только перечисления под поставку товара, то надо их по ЦБ на дату перечисления в рубли пересчитать, все в одну строку с кодом 33 собрать. И вот здесь уже только за 4 квартал. Бред какой-то, но у меня так получается.
Допишу. И вот здесь уже только за 4 квартал или декабрь 2023, если помесячная отчетность.
Заполнил КБК (первым в списке) далее 030, 040,050 - нули.Цитата:
Сообщение от текилла
во втором разделе: вид дохода заполнил кодом 25. Остальное -нули.
В 4 разделе у меня как раз есть этот код (25) транспортная экспедиция.
В 5 разделе по коду (33) вписал сумму в рублях, оплаченную в 4 кв 23 г за "товары" нерезам.
Проверку проходит в 1с (при выгрузке) и в Сбиссе.
Но пока не отправлял.
Вообщем, как-то так (для 4 и 5 раздела)
Если налог на прибыль сдаем ежеквартально, то расчет с кодом 34 до 25.03.24 сдаем с данными за 4 квартал 23 г.
Если налог на прибыль сдаем ежемесячно, то расчет с кодом 46 до 25.01.24 (засада, да) сдаем с данными за декабрь 23.
Если не было выплат за декабрь (4 квартал) для разделов 4 и 5 - вообще ничего не сдаем.
Декларацию по прибыли январь-декабрь 2023 с кодом 46 сдают со всеми вместе по сроку 25.03.24,Цитата:
Сообщение от Бухающий Леший
ст. 310 п. 4.Налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 настоящего Кодекса, представляет налоговый расчет в налоговый орган.
Значит, и этот расчет для всех подается по 25.03, коды периода разные
Да, ошибся. Для годовой - один срок. Благодарю.Цитата:
Сообщение от Аноним
Мы платили армянам в рублях начиная с 1 кв 2023. Расчет до этого не сдавала. До 25 марта надо сдать только 4кв 2023 получается? Как-то криво будет, нарастающим итогом все-таки. Я склоняюсь к мысли отразить все, т.е. наклепать им разделов 3,1 и 3,2 по количеству платежей за весь год. Неправа? И вот чую прицепятся с требованием пояснить где налог с этих сумм(((
Из Порядка заполнения "Раздел 3 заполняется в отношении подлежащих налогообложению доходов от источников ". У нас таких доходов, объектов налогообложения, нет, просто перечисление под поставку товаров. Прицепятся - ответимЦитата:
Сообщение от текилла
Другое дело, что при НД нарастающим итогом строки будут не только увеличиваться, а уменьшаться, а то и обнуляться. В янв24 показали 1000 рублей, в фев24 не платили ничего, т.е. в Расчете янв-фев24 по этой же строке укажем 0. Мне это не нравится, но если налога нет, то главное просто сдать, чтобы нарваться на блокировку. По крайней мере, пока других мыслей нет.
Не погодьте! В разделе 3,2 же есть строка 160 "Основание применения пониженной ставки налога или освобождения от исчисления и удержания налога". Он не намекает ли прозрачно, что заполнять его надо и тем кто налог не начисляет?
Я вижу разницу между налоговой льготой, освобождением от налога и отсутствием налогооблагаемой базы.Цитата:
Сообщение от текилла
Раздел 3 заполняется по п. 1 статьи 309 Кодекса. т.е. база в принципе есть
Раздел 4 п.2 статьи 309, если это не товары. Не подлежит налогообложению
Раздел 5 - то же, только строго товары
Т.е. 4 и 5 нет объекта, 3 есть, может и с льготой.
Я на это буду ориентироваться. Мне кажется, одна и та же операция и в 3, и в 4-5 разделы попасть не может
Это речь о том расчете, который заполняли, если дивиденды выплачивали иностранной организации (или что-то подобное)? Теперь нужно ВСЕ выплаты иностранцам туда писать? У меня море китайских поставщиков и парочка белорусских. Если я плачу им только за товар (обычный импорт) - это теперь раздел 5, только общая сумма в рублях? В марте сдаем за 2023 год и потом поквартально нарастающим итогом?
Я так понял, что в марте сдаем за 4 кв 23.Цитата:
Сообщение от Vadelma
Потом поквартально, за каждый квартал. Никакого "нарастающего".
Из порядка заполнения (раздел 5):
132. Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, раздел 5 не заполняют.
Допустим: во втором квартале не было выплат, а в первом были. Тогда за полугодие вообще не подаем, а не дублируем первый квартал.
Вообще непонятно, зачем/для чего им этот раздел понадобился. Какую инфу он им дает и для чего?
Письмо ФНС от 14 ноября 2023 г. N ШЮ-4-13/14369@ говорит, что нарастающим и если один раз, то ... на весь годЦитата:
Сообщение от Бухающий Леший
"Федеральная налоговая служба обращает внимание, что налоговый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется налоговыми агентами (организациями и индивидуальными предпринимателями), осуществившими выплаты в адрес иностранных организаций в течение налогового периода <2>.
--------------------------------
<2> Абзац 2 пункта 1 статьи 289 в редакции Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Таким образом, если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года."
В Порядке заполнения тоже в п.1 "Налоговый расчет составляется нарастающим итогом с начала года."
Но при этом в пп.4-6 если не выплачивали доходы в последнем квартале, то разделы 3-5 не заполняются. А что тогда сдавать? Титул, раздел 1 и 2?
Господи, как это можно вообще придумать? Каким боком я вдруг налоговый агент?
Бежит, арёт
Я платила китайцам и в одной фирме и беларусам в другой. Везде за товар. Теперь сдаю за 2023 Расчет - титул, раздел 1 и раздел 2 с нулями (налога-то нет) и раздел 5 с суммами за 4 квартал?
А если я вдруг заплачу китайцам за транспорт по Китаю (не на территории РФ, тут у нас рос.перевозчик), то это уже в 4 раздел попадет?
п. 6 Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществлявшие в последнем квартале (месяце) соответствующего отчетного периода операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы с начала налогового периода, раздел 5 Налогового расчета не заполняют.Цитата:
Сообщение от Vadelma
п.132 (5 раздел) Организации, постоянные представительства иностранных организаций и индивидуальные предприниматели, не осуществляющие операции по приобретению товаров у иностранных организаций и не выплачивавшие соответствующие доходы в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода, раздел 5 не заполняют.
"Они сами не понимают, чего они хочут" (с)
Я пока решила, что разделы 3-5 за квартал (если нет, то не сдаем, но у меня всегда есть доход 33), раздел 1 с нулями за квартал (сдаем, только не поняла какой КБК), раздел 2 нарастающим итогом с начала года тоже с нулями (сдаем)Цитата:
Сообщение от Бухающий Леший
Добрый день.
Прочитала всю ветку и не поняла, что это за форма. Мы импортируем товар из Китая и Италии. Растомаживаем не мы , налоги по ТД платим. Есть также импорт из стран ЕАЭС. С марта мы должны сдавать какой-то новый Расчет?
Расчет "старый" : Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), но его дополнили двумя разделами 4 и 5.Цитата:
Сообщение от Аноним
Раздел 5 (чисто для импортеров) "Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению" Налогового расчета.
Там что да, заполнять и сдавать.
Да, тут важна именно выплата деняк иностранной организации.Цитата:
Сообщение от Аноним
Кстати, ситуация - мы перечислили аванс ин.поставщику. Они поняли, что не успевают нам ничего сделать и аванс вернули. Потом мы опять им заплатили. Получается, что в отчет должны попасть оба платежа.
Но мы оплачивали только товар, никаких иных выплат не осуществляли иностранцамЦитата:
Сообщение от Бухающий Леший
131. Раздел 5 заполняется организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы по внешнеторговым контрактам, предметом которых является приобретение у иностранных организаций товаров, соответствующих коду дохода "33" согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.Цитата:
Сообщение от Аноним
Значит заполняете титульный лист, раздел 1, 2 и 5. Код дохода 33 - доходы от продажи товаров.Цитата:
Сообщение от Аноним
Это ужасно всё. Я все 5 стадий принятия только что прошла
В разделе 2 о каких налогах идет речь?Цитата:
Сообщение от Vadelma
Если у вас только импорт товаров, то там будетЦитата:
Сообщение от Аноним
Подраздел 2.1
Код дохода (стр.010) 33
Строки 020, 030, 040 - 0
и Подраздел 2.2
Строки 050, 060, 070 - 0
Это все налог на прибыль с доходов ин.организаций.
Хочется пойти и повесится. У меня импорт прав на ПО. Материального воплощения нет. Это не товар, это вреде как категория интеллектуальная собственность и код у него есть отдельный - 12. Так что мне заполнять? Разделы 2,1 , 2,2 с нулями и 5 раздел с кодом 12? Нарастающим за год или только за 4 квартал?
Что-то мне подсказывает, что раз это не товар, то это не 5 Раздел. Наверное, 4?Цитата:
Сообщение от текилла
интересно, кто подает расчет если мы закупаем комплектующие через агента? т.е. все расчеты проводит фирма-агент за счет полученных от нас средств для исполнения агенского договора.
