Требование предоставить пояснение по НДС

[alex1979]

Уважаемые коллеги, подскажите как составить пояснение в ответ на требование?

"... в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, в которой
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
Выявлен факт превышения сумм налога, исчисленных с сумм оплаты, подлежащей вычету с
даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) (строка 200 раздела 3) над суммой,
полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (строка 070 раздела 3).
Сумма вычета, превышает сумму налога к уплате (за период с 2008г. по 1 квартал 2015г.
включительно) на 22 093 руб.
Учитывая изложенное, в течение 5 дней со дня получения настоящего требования
необходимо представить пояснения или в течение 5 дней внести соответствующие исправления
в налоговую декларацию (расчет)."

Строка 200 раздела 3 - это видимо из старой формы декларации по НДС, в новой это строка 170 раздела 3.
Т.е. у них (у налоговой) вычет по авансовым платежам превышает налог уплаченный по авансам. У нас же наоборот, по нашим данным, уплаченный налог по авансам превышает вычет по авансам на 28 465,01 руб.
Если допустить, что в налоговой потеряли какие-то данные, что предоставлять в пояснении? Подтверждением правильности данных могут быть только декларации сданные за весь этот период 2008-2015? В каком виде теперь это все предоставлять?!!

[Аноним]

Я вот так объясняла:"В ответ на Ваше Сообщение № .... от .....15г. сообщаем, что величина примененных вычетов по НДС за 4 квартал 2014г. (3_200_03) на сумму ...... объясняется получением сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок в 1 и 3 кварталах 2014г.Реализация (поставка этих товаров) была осуществлена только в 4 квартале 2014г."

То есть авансы, по которым был применён вычет по ндс были получены в предыдущих кварталах.
Если это ваша ситуация-то можете объяснить так же.

[Аноним]

У нас же наоборот, по нашим данным, уплаченный налог по авансам превышает вычет по авансам на 28 465,01 руб.
Если допустить, что в налоговой потеряли какие-то данные, что предоставлять в пояснении? Подтверждением правильности данных могут быть только декларации сданные за весь этот период 2008-2015? В каком виде теперь это все предоставлять?!!

Да, а если по Вашим данным всё наоборот, то предоставляли ли вы уточненку?

[alex1979]

Я вот так объясняла:"В ответ на Ваше Сообщение № .... от .....15г. сообщаем, что величина примененных вычетов по НДС за 4 квартал 2014г. (3_200_03) на сумму ...... объясняется получением сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок в 1 и 3 кварталах 2014г.Реализация (поставка этих товаров) была осуществлена только в 4 квартале 2014г."

То есть авансы, по которым был применён вычет по ндс были получены в предыдущих кварталах.
Если это ваша ситуация-то можете объяснить так же.

Если брать только 1 кв 2015 г то ситуация была бы похожей (хотя цифры все равно не сходятся с 22 093 руб. от налоговой).
У нас другая ситуация. Налоговая говорит что за период 2008-2015 вычет больше уплаченного налога по авансам. Хотя такого у нас нет и никогда не было. Всегда налог был больше вычета.

[alex1979]

Да, а если по Вашим данным всё наоборот, то предоставляли ли вы уточненку?

Уточненку не предоставляли

[Анжелика Ник]

. Налоговая говорит что за период 2008-2015 вычет больше уплаченного налога по авансам. Хотя такого у нас нет и никогда не было. Всегда налог был больше вычета.

берете декларации начиная с 2008 года и выписываете оттуда данные в табличку

(строка 200 раздела 3)

(строка 070 раздела 3).

выводите итоги и предоставляете в налоговую..

[Аноним]

Скорее всего в Требовании опечатка...по поводу 2008 года.Позвоните, узнайте.
Такие Требования они присылают как правило за предыдущий квартал, т.е. за 1-ый 2015г.

[gnews]

Ну какая камералка сейчас может быть за 2008-2014 годы?
А ситуация, когда вычеты по авансам больше, чем сумма НДС по авансам к уплате за квартал вполне обычная.

[alex1979]

Ну какая камералка сейчас может быть за 2008-2014 годы?

Ну у них видимо программа суммирует показатели за все время. Когда есть превышение - выдает сигнал. Но если за какой-то отчетный период вкралась ошибка, то искать по всем периодам как-то надо...

А ситуация, когда вычеты по авансам больше, чем сумма НДС по авансам к уплате за квартал вполне обычная.

Конечно, если бы речь шла только про квартал, то было проще и понятнее.

[alex1979]

берете декларации начиная с 2008 года и выписываете оттуда данные в табличку
выводите итоги и предоставляете в налоговую..

Попробую так сделать. Хотя бы не нести все декларации в налоговую.

[Аноним]

Попробую так сделать.

Прежде чем делать, прочитайте, за какой период налоговая имеет право проверять камерально такие декларации.
Глубина ревизии не может распространяться дальше, чем предшествующий отчетный период.

[Анжелика Ник]

Глубина ревизии не может распространяться дальше, чем предшествующий отчетный период.

проверяют текущий период.. но он взаимосвязан с данными предыдущих и все..

[Константин_50]

А ситуация, когда вычеты по авансам больше, чем сумма НДС по авансам к уплате за квартал вполне обычная.

Если суммировать все декларации с момента регистрации налогоплательщика, то ситуация как раз необычная. Поэтому и пояснений требуют, вот это дело обычное.

[Аноним]

но он взаимосвязан с данными предыдущих и все..

В ходе камерального контроля они не имеют права смотреть другие отчетные периоды, тем более такой дремучей давности.
Это их проблемы, что не проверили раньше.И давать пояснения налогоплательщик обязан далеко не на каждое их Требование.

[Константин_50]

они не имеют права смотреть другие отчетные периоды

А чем ограничено право использовать показатели предыдущих деклараций в ходе камеральной проверки текущей декларации? И как можно возразить на акт проверки, если его составят на основании нарушения контрольных соотношений, в которых будут использованы показатели предыдущих деклараций?

[Аноним]

Константин_50
У меня сейчас нет под руками материалов по данному вопросу.
Чем ограничено...на вскидку ну хотя бы тремя годами, что отпущены на взыскание налогов.
Как возразить-могу ответить только вечером.
Но, кстати, плательщик в некоторых случаях вправе вовсе не отвечать на Требования ИФНС, составленные с нарушением законодательства.

[Константин_50]

в некоторых случаях вправе вовсе не отвечать на Требования ИФНС

Налогоплательщик вообще не обязан представлять пояснения в ответ на требование.
А вот как возразить - очень интересно было бы послушать аргументы.

[alex1979]

Если в требовании допущена ошибка, Строка 200 раздела 3 в декларации за 1кв 2015 - это строка 170, это можно как-то использовать для своей пользы?

[Аноним]

Налогоплательщик вообще не обязан представлять пояснения в ответ на требование.

Ну, на Сообщение (с требованием пояснений), если угодно.Вы же поняли, о чём идёт речь.
Вот что нашла о камеральных проверках (из ВШГ Главбуха):
"В рамках камеральной проверки налоговики могут проконтролировать только тот период, за который организация подала декларацию или расчет. Например, если организация сдала в инспекцию декларацию по НДС за II квартал, то в рамках камеральной проверки инспекция может проверить правильность расчета НДС только за этот квартал.

Если компания представила уточненку с уменьшением суммы налога через два года после срока сдачи первичной декларации, налоговики могут также запросить документы, которые подтверждают изменение показателей декларации. Такие же правила действуют, если компания через два года после срока сдачи декларации представила уточненку, в которой увеличила убыток. Это указано в пункте 8.3 статьи 88 Налогового кодекса.

В ответ на полученный акт компания в течение месяца может передать налоговикам письменные возражения. Так как акт проверки не содержит еще решения налоговиков по проверке, обжаловать его в УФНС или суде не нужно.

Штрафа за непредставление пояснений в Налоговом кодексе не установлено.

Однако если компания не представит пояснений, инспекторы могут доначислить налог, пени и штрафы, которые придется оспаривать в УФНС или в суде."

Как возражать на тот или иной Акт-зависит от его содержания и от конкретной ситуации.


alex1979
А вы не хотите, чем заниматься гаданием на кофейной гуще, просто позвонить в ИФНС и спросить у авторов требования обо всём, что вас волнует, в том числе, зачем, например, им сведения с 2008 года?

[Константин_50]

нашла

Это не аргументы, это обычный SEO-текст.
Вот, например, они составляют акт, в котором опишут выявленное нарушение контрольного соотношения, которое должно выполняться по определению и доначисляют НДС в проверяемом квартале. Пояснений они не дождались. И как конкретно им возразить, какие аргументы привести в свою пользу?

Если в требовании допущена ошибка, Строка 200 раздела 3 в декларации за 1кв 2015 - это строка 170, это можно как-то использовать для своей пользы?

ИМХО не очень, если в акте проверки они суть выявленного нарушения правильно изложат. Ведь Вы суть вопроса поняли из требования.

[alex1979]

А вы не хотите, чем заниматься гаданием на кофейной гуще, просто позвонить в ИФНС и спросить у авторов требования обо всём, что вас волнует, в том числе, зачем, например, им сведения с 2008 года?

Хочу, но обычно попытки дозвониться в налоговую менее эффективны, чем советы опытных форумчан.

[Аноним]

Это не аргументы, это обычный SEO-текст.

Это учебный материал, по которому потом проводятся экзамены и выдаются аттестаты для миллионной аудитории подписчиков главного в стране журнала для бухгалтеров.

Вот, например, они составляют акт, в котором опишут выявленное нарушение контрольного соотношения, которое должно выполняться по определению и доначисляют НДС в проверяемом квартале. Пояснений они не дождались. И как конкретно им возразить, какие аргументы привести в свою пользу?

В чём состоит это нарушение контрольного соотношения-компания должна разобраться,проанализировав свою НД.И зачем сразу возражения, если можно дать пояснения? Ничего сверхъестественного они как правило не требуют.Самое распростанённое это или несоответствие суммы вычетов сумме авансов.Или слишком большая доля вычетов, которая не соответствует действующей по региону.

[Константин_50]

главного в стране журнала для бухгалтеров.

пусть так и будет

И зачем сразу возражения, если можно дать пояснения?

Так об этом здесь уже писали. Если у них там ЭОД с ума сходит, то достаточно будет пояснений с табличкой с показателями из деклараций и приписка, типа «у нас все с соотношениями в порядке, не валите с больной головы на здоровую».

[Алёнка-бух]

у нас аналогичная ситуация - пришло письмо -за 2013-2014гг
"Выявлен факт превышения сумм налога, исчисленных с сумм оплаты, подлежащей вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) (строка 200 раздела 3) над суммой, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (строка 070 раздела 3).
Учитывая изложенное, в течение 5 дней со дня получения настоящего требования необходимо представить пояснения или в течение 5 дней внести соответствующие исправления в налоговую декларацию (расчет)."
сумму не указывают...
мы стали проверять за 2013 -действительно в декле ошибки- есть строка 030, которой не должно быть в принципе и нет ничего по 070 строке
у нас были глюки в программе, нам ее обновили, запустили исправление и перепроведение всех документов , пришлось переформировать книги покупок и продаж и сформировать уточненную декларацию.
получились другие цифры практически по всем строкам, кроме реализации, она у нас выгружалась из ТиС, все остальные - 070, 130, 200 - все увеличились, и как результат мааленькая доплата
как нам правильно в этом случае составить ответ на требование или сопроводительное письмо в налоговую?
подскажите, пожалуйста

[Татьяна- Васильевна]

Добавлю свое))) пришла зам. с вопросом по требованию от ФНС о подтверждении экспорта за 3 кв.2013 года (??!!), что-то и как-то у них там делось..... И смех и грех. По поводу "дозвона" или "доезда"в ФНС, это не так легко (мы в области).