Можно ли уточнять бухгалтерскую отчетность?

[Петрушка]

Добрый день! У меня такая проблема: Фирма открылась в октябре 2007 года, за 4 кв. 2007г. выручки не было, а из расходов была аренда огромная и услуги банка. Я тогда взяла и вбухала это дело все в расходы, соответственно по бухучету, в форме 1 у меня образовался огромный убыток
Сейчас я хочу исправить ошибку, и все расходы перекинуть на 97 счет. Могу я сдать уточненный годовой баланс за 2007 год, уже без убытка? Или уже поздно?
Спасибо заранее!

[Над.К]

А почему Вы считаете, что это ошибка?
Кстати, все исправления в БУ вносятся в периоде обнаружения ошибок, а не задним числом

[Петрушка]

Потому что получается, что эти расходы не относятся к деятельности фирмы, так как деятельности пока нет....
А по поводу исправлений, действительно, может сделать исправительную проводку в 2008 году, так наверное будет правильно?

[Svet.a]

то что нет выручки, еще не значит, что

деятельности пока нет

[Над.К]

А по поводу исправлений, действительно, может сделать исправительную проводку в 2008 году, так наверное будет правильно?

А других вариантов исправлений и нет.
Я вот не согласна, что это расходы будущих периодов. Исходя из какого пункта ПБУ 10/99 Вы делаете вывод, что эти расходы не относятся к периоду 4 квартала?

[Петрушка]

Я считаю, что эти расходы естественно относятся к 4 кварталу 2007 года, но если я их показываю, то у меня возникает жуткий убыток, и это меня пугает... А аренда платится каждый месяц, а выручка только в феврале началась и то в размере 25% от месячной арендной платы... (аренда 200000 руб/мес, выручка пока 50000... И то, то есть, то нет)Получится что убыток будет расти как на дрожжах... Вот я и подумала, что может просто эти расходы забыть, отнести их на 97 счет, потом списать как непринимаемые, а то в таких убытках можно погрязнуть, и не покрыть вообще... А потом Гни сразу обращают внимание на такие убыточные организации...

[Денис В.]

на самом деле запрета нет на корректировку отчетности.

Более того, в некоторых случаях это прописано:


МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 25 ноября 1998 г. N 56н
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "СОБЫТИЯ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ"
(ПБУ 7/98)


ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, КОТОРЫЕ
МОГУТ БЫТЬ ПРИЗНАНЫ СОБЫТИЯМИ ПОСЛЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ

обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности организации, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период.

3. Событием после отчетной даты признается факт хозяйственной деятельности, который оказал или может оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности организации и который имел место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за отчетный год.

Я бы мог аргументировать в пользу того, что дату подписания можно подвести под дату утверждения отчетности общим собранием. Если так рассматривать, то еще не поздно уточнять 2007 год

7. Последствия события после отчетной даты отражаются в бухгалтерской отчетности путем уточнения данных о соответствующих активах, обязательствах, капитале, доходах и расходах организации, либо путем раскрытия соответствующей информации.

[Над.К]

но если я их показываю, то у меня возникает жуткий убыток, и это меня пугает..

Испуг - не повод вносить изменения в отчетность. И не повод искажать финансовое состояние организации
Денис В., даже если признать это существенной ошибкой, то явно сроки утверждения отчетности давно прошли и она утверждена. ну, или якобы утверждена, как это у нас водится

[Петрушка]

Над.К! То есть Вы считаете, что здесь ошибки нет и надо все оставить как есть?
А что делать с НДС? У меня из-за аренды возникла большая сумма НДС к зачету... Реализации-то нет! У меня получается что 60 тыщ нам бюджет должен по НДС только по итогам 2007 года, а в первом квартале 08 еще больше.... Относится ли эта сумма к деятельности, облагаемой НДС, если выручка только в феврале появилась?

[Искорка]

Петрушка, не путайте НУ и БУ. НДС по аренде в месяцы не ведения деятельности к вычету поставить нельзя, а если деятельность была, но выручки не было, можно.

[Денис В.]

даже если признать это существенной ошибкой, то явно сроки утверждения отчетности давно прошли и она утверждена.

Ну не так уже и давно: апрель (ООО), июнь (АО)...

даже если признать это существенной ошибкой

Ну сказали же

аренда огромная

Я не рассуждаю, что отнесение на 97 счет есть неверно.. просто академически - можно ли уточнять отчетность

[Петрушка]

Петрушка, не путайте НУ и БУ. НДС по аренде в месяцы не ведения деятельности к вычету поставить нельзя, а если деятельность была, но выручки не было, можно.

Запуталась
За 4 квартал 2007 года не было выполненно ни одной работы, нет ни одного акта в/р, и вообще за этот период только 3 операции - взнос займа, оплата за счет этих взносов аренды помещения (и акты оказания услуг в конце месяцев) и комиссии банка. Это значит что деятельности не было?

[Искорка]

нет ни одного акта в/р

Работники есть? Если да, то чем они занимались?

[Петрушка]

Работники есть? Если да, то чем они занимались?

Не было, из сотрудников - только гендир, зарплата не начислялась и не выплачивалась!

[Искорка]

Следовательно деятельности не было.

НДС по аренде в месяцы не ведения деятельности к вычету поставить нельзя

И в расходы при расчете налога на прибыль аренду тоже нельзя отнести.

[Январь]

в расходы при расчете налога на прибыль аренду тоже нельзя отнести.

Почему? Гендир есть, в офисе сидел, отчетность для налоговой составлял.

[Петрушка]

А куда тогда относится сумма НДС с аренды? Ее надо включить в сумму арендной платы? И отнести все вместе на расходы непринимаемые?

[Искорка]

Гендир есть, в офисе сидел, отчетность для налоговой составлял.

В то же время

зарплата не начислялась и не выплачивалась

Он в адм.отпуске был и нигде не сидел?

[Искорка]

отнести все вместе на расходы непринимаемые?

В НУ, да.

[Петрушка]

Понятно, спасибо!

[Январь]

В то же время

зарплата не начислялась и не выплачивалась

Он в адм.отпуске был и нигде не сидел?

А даже если и не сидел. Офис у нас "положено" иметь, а если фирма еще и зарегистрирована по адресу офиса, то в совсем экономически обоснованные расходы.
ИМХО, показать убыток, а когда прибыль появится уменьшать этим убытком прибыль. И НДС потом к вычету поставить.

[Денис В.]

НДС потом к вычету поставить

А потом, это когда?

[Январь]

А потом, это когда?

Когда будет что этим вычетом уменьшить.

[Денис В.]

ВАСю читала? копить входной НДС незя...