Списание НДС

[Book Keep]

При списание товара делаются проводки Д94 К 41 и Д 19 К 68 восстановлен ндс потом Д 94 К 19. ЧТо делать с восстановленным ндсом который остается на 68.2? его списывать на 91.2

[ZZZhanna]

его списывать на 91.2

да.

[Server56]

Д 19 К 68 восстановлен ндс

А зачем НДС восстанавливать?
ст. 170 НК при списании материала этого не требует.

[ZZZhanna]

ст. 170 НК при списании материала этого не требует.

про причины списания автор не пишет, а они могут быть разные - например, съели гости директора...

[Server56]

3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
1) передачи имущества, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал
2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи,
3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения,
6) в случае получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации субсидий из федерального бюджета на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг)
Перечень закрытый, расширительному толкованию не подлежит.

[ZZZhanna]

указанных в пункте 2 настоящей статьи

2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг)...
4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг)

Я с Вами согласна в случае обнаружения недостачи, т.к. утрата/хищение/случайное уничтожение не является в принципе "операцией". Списание же при определенных обстоятельствах, о которых мы с Вами не знаем - является.
Во всяком случае, ГОРАЗДО безопаснее при списании НДС восстановить.

[Server56]

ГОРАЗДО безопаснее

Это да. А 100% безопасно вообще ничего не принимать к вычету.

[ZZZhanna]

ну не надо утрировать. Вы же наверняка знаете, что вопрос спорный. В том смысле, что без умения и, главное, ГОТОВНОСТИ спорить с налоговиками отстоять свое мнение будет сложно.

[Server56]

вопрос спорный.

Спорным его сделали налоговики.
А в нашу пользу несколько решений ВАС РФ.

[Январь]

ЧТо делать с восстановленным ндсом который остается на 68.2? его списывать на 91.2

Ну если уж восстанавливать, то тогда и в бюджет платить, а не через 91 списывать

[Book Keep]

Ну если уж восстанавливать, то тогда и в бюджет платить, а не через 91 списывать

Да уже заплатили, теперь думаю может вручную проводки восстановления снять и пересдать декларацию) программа почему то по некоторым списаниям восстанавливает ндс.