Авансовые платежи по налогу на прибыль в 4 кв.

[off]

Авансовые платежи по налогу на прибыль в 4 кв.

Подскажите пожалуйста по следующей ситуации. Сомневаюсь.

Цифры условные.
- 1 квартал налог на прибыль 150, сумма начисленных авансовых платежей за 3 месяца 150
- 6 мес. убыток, сумма начисленных авансовых платежей за 6 месяцев 300
- 9 мес. квартал прибыль 400

Авансовые платежи в 4 квартале
- 400/3
или все же
- (400-300)/3

[off]

6 строчку читать "- 9 мес. налог на прибыль 400"
-)

[off]

+
Соответсвенно при убытке за 6 мес., сумма начисленных авансовых платежей со стр. 210 попала в стр. 280. "Сумма налога на прибыль к уменьшению".
В этом и сомнения, вроде как сумма авансового налога за 6 мес. равняется нулю. Или все же несмотря на то, что сумма налога к уменьшению сумма начисленных авансовых платежей за 6 мес. засчитывается?

[off]

Уважаемые, выскажите ваше мнение

[off]

Приведу конкретный числовой пример.

стр. 180 - за 3 мес. - 150 руб., стр. 210 - за 3 мес. - 150 руб.
стр. 180 - за 6 мес. - 0 руб., стр. 210 - за 6 мес. - 300 руб., стр. 280 - за 6 мес. - 300 руб.
стр. 180 - за 9 мес. - 400 руб.

4 кв. и 1 кв. след года ежемесячная оплата:
- 400/3
или
- (400-300)/3

???

[Abra]

- 400/3

так

[off]

так

то есть авансовые платежи фактически считаются по прибыли 9 мес.?

[Cкарлетт]

Статья 286 НК РФ. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в третьем квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам первого квартала.
Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия."
По итогам полугодия убыток - авансовые платежи не рассчитывались, значит 400/3

[off]

Спасибо.
Вот вкралось сомнение по поводу присутствия в 210 стр. за 6 мес. суммы начисленных авансовых платежей.