НДС

[sapfire]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по НДС. Мы занимаемся предоставлением вагонов в аренду, бумажные счета-фактуры выставляем последним числом месяца, так как до последнего дня объем услуг может измениться из-за специфики работы. Но если бумажку можно сделать столетней давности, то как быть с электронным документом? Если я правильно понимаю, датой выставления электронного счёта-фактуры будет дата отправки. Последние дни месяца частенько выпадают на выходные дни, следовательно, коллектив будет отдыхать. Также, наши контрагенты могут задержать отправку электронного счета-фактуры за услуги предыдущего периода и прислать его только в начале следующего. Так как дата счёта-фактуры существенна для учёта НДС, возник следующий вопрос - возможна ли подготовка и отправка электронного счёта-фактуры датой, отличной от текущей (дня отправки)? Заранее большое спасибо, с уважением.

[Антон Сизов]

Добрый день.
Нет, это невозможно. Дата выставления счета-фактуры в электронном виде фиксируется независимой стороной — оператором электронного документооборота. Согласно Приказу Минфина от 25.04.2011г №50н датой выставления считается дата поступления файла счета-фактуры оператору от продавца, указанная в подтверждении этого оператора (п. 1.10). Поэтому электронный счет-фактуру выставить задним числом не получится.

В вашем случае можем рекомендовать следующую схему работы. Выставлять счета-фактуры в течение месяца, выполняя требование НК РФ относительно пяти календарных дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). И в случае уточнения объема услуг выставлять корректировочный счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). При этом должен быть оформлен договор, соглашение или иной первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) покупателя на изменение объема выполненных работ (п.10 ст. 172 НК РФ).
Вам спасибо за вопрос.