Проверка декларации НДС по контрольным формулам, очень срочный вопрос

[sapfire]

Добрый день! Простите, искала аналогичные вопросы, не нашла. Подскажите, пожалуйста, совсем запуталась
Пришло письмо от налоговой о камеральной проверке декларации по ндс за 1 квартал 2013 года, в котором указано, что у нас не выполняется контрольное соотношение "р.3(стр.010 гр.3+стр.020 гр.3 + стр.030гр.3 + стр.040 гр.3) /|[р.3 (стр.010 гр.3 + стр.020 гр.3 + стр.030гр.3 + стр.040 гр.3 +(р.7 сумма стр.010 гр.2-коды(1010800-1010814)] = р.3 стр.(130 + 170) р.3 / [р.3 стр.(130 + 170)гр.3 +р.7 стр.010гр.4-коды(1010800-1010814)]" - правая часть уравнения у нас равна 1, левая - 0,9899.
Следуя уравнению, левая часть представляет собой отношение облагаемой выручки к сумме облагаемой и необлагаемой, а правая часть представляет собой отношение вычетов по покупкам к сумме вычетов по покупкам и не подлежащему вычету НДС по необлагаемым операциям (графа 4 строки 010 раздела 7). Но у нас вычетов по необлагаемым операциям нет.
Я запуталась вот в чём: наши необлагаемые операции - это когда мы сдаём в металлолом детали, образованные после разделки наших собственных вагонов в металлолом. То есть мы ничего не покупаем. Соответственно в графах 3-4 строки 010 раздела 7 у нас прочерки.
Может быть в 7 разделе всё-таки ошибка? И надо графу 4 заполнить?

[sapfire]

По звонку в налоговую выяснилось, что декларации на соответствующие контрольные соотношения проверяет "машина", и нюансы вроде наших сдаваемых в лом собственных деталей естественно не учитываются. С тем, что графы 3 и 4 не заполняются в нашем случае, они согласились.
С нас попросили методику ведения раздельного учёта. Но так как у нас практически 99,9% выручки - облагаемые, конкретно методики мы не утверждали, есть только пункт в учётной, что в случае возникновения доходов, необлагаемых НДС, расходы и НДС по ним мы учитываем отдельно, если только они превышают 5%. Непосредственно приобретения товаров(работ, услуг) для необлагаемых НДС реализаций у нас нет, либо они меньше 5% от общего объёма расходов.
Достаточно ли этого или наличие методики ведения раздельного учёта как отдельного документа обязательно?

[Serega A]

если только они превышают 5%.

5 % от чего?

есть только пункт в учётной,

Нам при проверке было достаточно учетной, никто не придрался, тем более у вас 99,9% облагаемые

[sapfire]

Serega A, цитирую пункт НК: "Положения п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ не применяются к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав."
А у нас по сути вообще нет приобретения товаров для использования их впоследствии в необлагаемых операциях, это наши собственные негодные запчасти.
В учётной политике у нас прописано следующее:
"49. Обществом предусмотрено ведение раздельного учета для целей исчисления НДС по операциям реализации товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению по различным налоговым ставкам. При этом положения п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ не применяются к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 Налогового кодекса РФ."

И всё, никакой методики нет.

Меня волнует, достаточно ли этого? Меня беспокоит следующее из того же пункта 4 статьи 170 НК РФ:
"При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается."

Раздельный учёт у нас организован, выручка по реализации лома отдельной строкой, всё как полагается. Но в учётке этой пресловутой методики нет Или я уже с перепугу казуистикой занимаюсь?

[Serega A]

Или я уже с перепугу казуистикой занимаюсь

Именно))) нельзя предусмотреть все, вполне достаточно того, что у вас написано в учетной политике, но если очень хочется, введите в штат компании методолога и пусть штампует методики, это неплохо, но по моему лишнее, если учет как у вас организован