Здравствуйте. Проверьте, пожалуйста, правильность составления отчета о движении денежных средств косвенным методом.
Исходные данные:
АКТИВЫ 2012 г. 2011 г. Денежные средства $ 71,000 $ 35,000 Дебиторская задолженность 85,000 53,000 Товарно-материальные запасы 139,000 157,000 Инвестиции 90,000 75,000 Основные средства 315,000 250,000 Накопленная амортизация (65,000) (60,000) Итого активов $635,000 $510,000 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА и КАПИТАЛ 2012 г. 2011 г. Кредиторская задолженность $ 93,000 $ 75,000 Задолженность по начисленным расходам 29,000 24,000 Облигации к оплате 130,000 160,000 Обыкновенные акции 245,000 170,000 Нераспределенная прибыль 138,000 81,000 Итого обязательств и капитала $635,000 $510,000
Отчет прибылях и убытках
за год, заканчивающийся 31 декабря 2012 г.
Выручка $470,000
Себестоимость проданных товаров $280,000
Операционные расходы 60,000
Расходы на амортизацию основных средств 17,000
Расходы на оплату процентов 18,000
Налог на прибыль 15,000
Убыток от продажи основных средств 3,000 (393,000)
Чистая прибыль 77,000
Дополнительная информация:
1. Операционные расходы не включают расходы на амортизацию.
2. Приобретены основные средства за $90,000.
3. Проданы основные средства за $10,000. Первоначальная стоимость проданных основных средств составляла $25,000, остаточная стоимость - $13,000.
4. Облигации номинальной стоимостью $30,000 конвертированы в обыкновенные акции стоимостью $30,000.
5. Объявлены и выплачены денежными средствами дивиденды в размере $20,000.
6. Кредиторская задолженность представляет собой задолженность за приобретенные товары.
Решение:
Номер п/п Содержание показателей Приток денежных средств Отток денежных средств 1. Потоки денежных средств в результате операционной деятельности 1.1 Чистая прибыль 77000 1.2 Амортизационные отчисления 17000 1.3 Изменение текущих обязательств по кредит.задолженности 18000 1.4 Изменение текущей дебиторской задолженности 32000 1.5 Изменение материальных оборотных средств 18000 Итого по разделу 1 112000 50000 Чистые денежные средства в результате операц.деятельности 62000 2 Потоки денежных средств в результате инвестиц. деятельности 2.1 Приобретение о продажа основных средств 10000 90000 2.2 Приобретение и продажа нематериальных активов 15000 Итого по разделу 2 10000 105000 Чистые денежные средства в результате инвест.деятельности 95000 3 Потоки денежных средств в результате финансовой деятельности 3.1 Эмиссия собственных акций 45000 3.2 Дивиденды выплаченные 20000 Итого по разделу 3 45000 20000 Чистые денежные средства в результате финан. деятельности 25000 Конвертирование облигаций в акции 30000 30000 Чистый приток(отток) денеж.средств за отчетный период 8000 Денежные средств на начало отчетного периода ? ? Денежные средств на конец отчетного периода ? ?