Продажа ОС менее 5 лет

[Регина77]

Здравствуйте, скажите пожалуйста!Физическое лицо покупает квартиру, у данного физического лица, есть непогашенный займ перед ООО на ОСНО. Если физическое лицо уступает квартиру в счет погашения займа и при этом, стоимость квартиры равна стоимости долга:
1. Возникает ли у физического лица НДФЛ, если в собственности квартира была менее 5 лет,если сумма долга = стоимости квартиры?
2. У ООО возникает НДС и налог на прибыль?
3.Не является ли это схемой по получению необснованной налоговой выгоды, есть практика доначисления НДФЛ налоговыми органами?
Буду благодарна за ответы.

[Над.К]

1. Да. Но у него будет возможность заявить имущественный вычет в размере затрат на покупку квартиры.
2. ООО получает возврат займа. Откуда у него возьмется НДС и прибыль? Но вот что будет ООО делать с этой квартирой?
3. А откуда тут может быть необоснованная налоговая выгода? Или квартира не по реальной цене будет уступаться?

[Регина77]

1. Да. Но у него будет возможность заявить имущественный вычет в размере затрат на покупку квартиры.
2. ООО получает возврат займа. Откуда у него возьмется НДС и прибыль? Но вот что будет ООО делать с этой квартирой?
3. А откуда тут может быть необоснованная налоговая выгода? Или квартира не по реальной цене будет уступаться?

Спасибо вам большое за ответ!
1.Не подскажете статью НК РФ, где написано о том, что данная операция облагается НДФЛ,я не могу найти.
2.ООО будет использовать для сдачи в аренду данную квартиру,это как нибудь влияет на налогооблажение?
3. Про необоснованную налоговую выгоду, я имела ввиду, так как думала, что данная операция не облагается НДФЛ.
4. Учредитель, который имеет 100% доли в ООО может купить и квартиру и подарить ее ООО и при этом ведь не возникнет ни налог на прибыль ни НДС?

[бух2007]

Не подскажете статью НК РФ, где написано о том, что данная операция облагается НДФЛ,я не могу найти.

ст. 208

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
...
5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

ст.210

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

ст.220

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

[Над.К]

Не подскажете статью НК РФ, где написано о том, что данная операция облагается НДФЛ,я не могу найти.

Данная операция есть обычная реализация для НК

[gnews]

4. Учредитель, который имеет 100% доли в ООО может купить и квартиру и подарить ее ООО и при этом ведь не возникнет ни налог на прибыль ни НДС?

Не возникнет. Но в БУ доход будет.

2.ООО будет использовать для сдачи в аренду данную квартиру,это как нибудь влияет на налогооблОжение?

ООО будет платить налог на имущество.

[ССГ]

Учредитель, который имеет 100% доли в ООО может купить и квартиру и подарить ее ООО и при этом ведь не возникнет ни налог на прибыль ни НДС?

Не возникнет. Но в БУ доход будет.

Да, но вроде как если в течении года не продадут ее.

[gnews]

4. Учредитель, который имеет 100% доли в ООО может купить и квартиру и подарить ее ООО и при этом ведь не возникнет ни налог на прибыль ни НДС?

Регина77, так учредитель подарит квартиру ООО или он

уступает квартиру в счет погашения займа

ООО?

. Учредитель, который имеет 100% доли в ООО может купить и квартиру и подарить ее ООО и при этом ведь не возникнет ни налог на прибыль

Не возникнет. Но в БУ доход будет.

Уточню: если квартира будет сдана в аренду до истечения одного года с даты получения, то воспользоваться льготой пп.11 п.1 ст. 251 НК нельзя.
Т.е. подаренная квартира попадает под налогооблагаемый доход у ООО.
Можно воспользоваться пп.3,4 п.1 ст.251 НК.

[ССГ]

Уточню: если квартира будет сдана в аренду до истечения одного года с даты получения, то воспользоваться льготой пп.11 п.1 ст. 251 НК нельзя.

а почему в аренду сдать нельзя?

[gnews]

а почему в аренду сдать нельзя?

В НК не конкретизировано, что есть "передача третьим лицам".
"При этом названная норма Кодекса [ пп.11 п.1 ст. 251 НК ]не содержит исключений в отношении передачи имущества в аренду, доверительное управление, пользование, залог, а также на ином праве, не влекущем переход права собственности. (П. МФ от 09.02.2006 г. N 03-03-04/1/100,18.10.2010 N 03-03-06/1/650 и пр.)

[ССГ]

понятно, спасибо. читал тоже какое то письмо минфина. думал мб судебные решения какие есть по этому поводу.

[Регина77]

Регина77, так учредитель подарит квартиру ООО или он
ООО?




Уточню: если квартира будет сдана в аренду до истечения одного года с даты получения, то воспользоваться льготой пп.11 п.1 ст. 251 НК нельзя.
Т.е. подаренная квартира попадает под налогооблагаемый доход у ООО.
Можно воспользоваться пп.3,4 п.1 ст.251 НК.

Спасибо за ответ,есть две возможные ситуации:
1. Стороннее физ.лицо уступает в счет погашения займа;
2. Учредитель покупает на свое имя квартиру и дарит ее ООО.
Руководитель бизнеса хочет "уйти" от уплаты НДФЛ.

[Леночка84]

Добрый день. Подскажите пожалуйста правильно ли я думаю.
Наша организация приобрела в Лизинг Основное средство в стоимости 4 млн.руб., но до того как мы полностью выплатили его стоимость у нас его решили купить. Рыночная стоимость основного средства на данный момент оценина в 1,7 млн.руб. а сумма оставшегося не выплаченного нами долга составляет 1,2 млн.руб. Покупатель заплат нам только 0,5 млн. руб., а оставшуюся сумму долга 1,2 млн. руб. он будет погашать сам. У меня такой вопрос. Эту часть оставшегося долга перед поставщиком в размере 1,2 млн. руб. нам отнести на доход? А остаточную стоимость основного средства на убыток?