НДС по договорам заключенным в 2018 с завершением в 2019

[natalik.80]

Добрый день, уважаемые коллеги.
Помогите разобраться. В 2018 году заключили договор (в евро) на поставку оборудования, получили предоплату 50% (в рублях по курсу) со ставкой НДС 18%. В 2019 планируется отгрузка. Как определить стоимость оборудования в 2019 году если ставка НДС уже 20%. Как повлияет на цену контракта изменение ставки НДС?

[OLGALG]

Есть контракт оборудование 100 ед.+ НДС -18% -18 ед. - итого 118 ед.
Получили предоплату 50% - 59 ед.

Отгружаем в 2019 году - оборудование 100 ед. + НДС- 20% - 20 Ед. - итого 120 ед.
За вычетом предоплаты - покупатель должен 61 Ед.

Как повлияет на цену контракта изменение ставки НДС?

Увеличится

Как определить стоимость оборудования в 2019 году

Стоимость самого оборудования не изменится - изменится сумма налога НДС.

[Elenka2012]

честно стырено с инета :
я предлагаю выстраивать формулу стоимости по модели «цена плюс НДС». Это позволяет снимать неопределенность на случай любых изменений в НК РФ. По долгосрочным договорам, переходящим с 2018, на 2019 год, возможно, подходящим может быть примерно следующий текст: "Стоимость, указанная в п.ХХ Договора, не включает НДС, который дополнительно предъявляется Продавцом Покупателю в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ. До 31 декабря 2018 года сумма НДС исчисляется по ставке 18%; с 01 января 2019 года сумма НДС исчисляется по ставке 20%, если иное не установлено применимым законодательством."

[ZZZhanna]

Это тема-фантазия или есть какие-то реальные разработки учета НДС в переходный период?

[OLGALG]

ZZZhanna, Пережили переход с 20% на 18% и с обратным переходом справимся.

[ZZZhanna]

и с обратным переходом справимся.

справится-то справимся, но я тогда работала на УСН и ЕНВД, и не помню, как оно было
А хочется понимать, к чему готовиться и к чему готовить программистов.

[igorexa200]

А поговорим....?

Цель: дополучить с покупателя разницу в росте НДС и где-то эту разницу отразить.

Вариант решения пока такой:

1) делаем допник к действующему договору:
Стоимость, указанная в п….. Договора, НЕ включает НДС. Сумма НДС дополнительно предъявляется Продавцом Покупателю в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
До 31 декабря 2018 года сумма НДС исчисляется по ставке 18% на дату отгрузки (получения предоплаты).
С 01 января 2019 года сумма НДС исчисляется по ставке 20% на дату отгрузки (получения предоплаты) , если иное не установлено применимым законодательством.

2) в 2018 получили предоплату 51/62= 1180р (1000+180)
76ав/68= 180

3) в 2019 грузим:
62/90= 1200
90/68= 200
68/76ав=180

4) получили от покуп-ля доплату НДС с указанием на это в п/поручении "Доплата НДС ввиду изменений в зак-ве РФ" (типа того...)
51/62 (в 1с- не "Оплата от покупателя", а "Прочий доход" без исчисления НДС с полученной суммы)

Остался вопрос лишь в налогообложении этого вдруг возникшего "прочего" дохода....Мнения...?
Ну и в том, как эти обороты скушает 1с.... Не а бы какая, а комплексная или УПП...где ни шагу в сторону...

[OLGALG]

Остался вопрос лишь в налогообложении этого вдруг возникшего "прочего" дохода....Мнения...?

Этот так называемый "прочий доход" родился только у Вас в голове - никакого прочего дохода нет - ВЫ самолетик по счету 62 нарисуйте и увидите - что он закрывается в 0.
Нет дохода - нет проблемы с налогообложением.

[igorexa200]

ВЫ самолетик по счету 62 нарисуйте и увидите - что он закрывается в 0

Конечно рисовала...я самолетиками живу...25лет уже...

Не всегда для признания налогового дохода обязательно наличие бух.проводки с корреспонденцией по Дту 91,01, если вы об этом...

Самолётик закрылся получением 20р от покуп-ля разницы в ставке.
Если "прочий доход" не поставить, обложится НДСом с авансов.
Если "прочий доход"- падает на внереализ.доход в бухучёте.
А что в налог.учёте...?

[ZZZhanna]

Т.е. оптовики хотят работать по предоплате, а потом еще и повышенный НДС покупателю предъявить? А, простите за мой французский, харя пополам не треснет?
Или предоплата по фиксированной цене, или работайте с отсрочкой либо по факту.
Розница и так попадает конкретно - товарные остатки, купленные в 2018 году с НДС 18% придется продавать с НДС 20%, и вряд ли так уж получится все цены поднять на 2%, ибо сроки, конкуренция и т.п.

[OLGALG]

Если "прочий доход" не поставить, обложится НДСом с авансов

Вы уж определитесь откуда аванс возьмется.
2018 Предоплата
Дт 51 КТ 62 - 118
Дт 76 Кт 68 - 18 НДС.
2019 Отгрузили
Дт 62 Кт 90-120
Дт 90 Кт 68 - 20 НДС
Зачет НДС с аванса Дт 68 Кт 76

Получили доплату - Дт 51 КТ 62 - 2 - и с какого простите перепугу - эта доплата после отгрузки стала авансом.

Цена за единицу что в 2018 что в 2019 - как была так и осталась 100 ед ( как было договорено и прописано в договоре )- счете - изменился только НДС.

[ZZZhanna]

Вы уж определитесь откуда аванс возьмется.

Получили доплату - Дт 51 КТ 62 - 2

я поняла, откуда - они и доплату ВПЕРЕД хотят получить, а не после отгрузки.

[OLGALG]

Т.е. оптовики хотят работать по предоплате, а потом еще и повышенный НДС покупателю предъявить? А, простите за мой французский, харя пополам не треснет?

Если в договоре написано цена за единицу - 100 руб. кроме того НДС - то да при отгрузке НДС пойдет сверху 20%.
Вот если в договоре написано цена за единицу 118 руб, в т.ч. НДС - то поставщику придется подвинуться с ценой за единицу без НДС.

Сейчас все умные - и уже идут договора с формулировкой - что при законодательном изменений ставки НДС - цена договора измениться.
Мы не оптовики и не розница - закупаем для стройки специфическое оборудование и материалы ( срок поставки до 6 месяцев бывает) - и понимает , что попадаем на это увеличение т.к. в договорах цена за единицу без НДС.

[OLGALG]

они и доплату ВПЕРЕД хотят получить, а не после отгрузки.

Тогда так же перехожу на французский

за мой французский, харя пополам не треснет