Нужно ли начислять отложенный налог при применении МСФО 16

[Ириналап]

Добрый день!

Компания является арендатором, срок аренды 11 месяцев, но договор каждый год пролонгируется, арендуем не первый год. Отражаем в учете актив и обязательство. Нужно ли начислять в данном случае отложенные налоги?

[Тишина]

Я начисляю, разница же есть в НУ и БУ. В БУ у нас есть актив и обязательство. В НУ его нет. Был аудит по 9мес. но на отложенные налоги времени у них не хватило. Посмотрим, что по году скажут.

[Ириналап]

Добрый день. А подскажите пожалуйста,тут прочитала возникают разницы ежемесячно только на сумму разницы м/у %% и амортизацией и суммой по акту., не понятно правда как все это считается. А по активу получается возникает - ОНО, по обязательству - ОНА? У нас еще была предоплата за последний месяц аренды, который включен в стоимость актива, нужно ли учитывать этот факт? В налоговом учете не нужно отражать эту задолженность(предоплату)?

[Тишина]

По предоплате, да включать нужно. Т.е к приведенной стоимости всех платежей прибавляется аванс. В НУ нет. Т.е в Налоговом у меня как при обычной аренде по РСБУ.

А по активу получается возникает - ОНО, по обязательству - ОНА?

да.

А подскажите пожалуйста,тут прочитала возникают разницы ежемесячно только на сумму разницы м/у %% и амортизацией и суммой по акту.

не знаю. надо посчитать, тоже не соображу.
У меня конечно тоже нет 100% уверенности, что правильно делаю, но посмотрим по году что аудит скажет.

[Ириналап]

А Вы по активу отражаете ОНО, по обязательствам ОНА, верно? Сальдо сворачиваете ОНА и ОНО?

[Тишина]

Да отражаю она и оно и сворачиваю их.

[Ириналап]

В балансе как я понимаю вы отражаете отложенный налог свернуто, получается либо ОНО, либо ОНА, в зависимости что получилось больше? А вы только по аренде сворачиваете или в целом по ОНА и ОНО?

[Тишина]

нет только по аренде, в балансе о ОНА и ОНО есть