превышение лимита доходов ИП по патенту (ПСН)

[Natliy]

Добрый день!

помогите разобраться в ситуациях:
1 ситуация: ИП (УСН) получил патент (ПСН) на год, превысил лимит доходов в июле.
написал заявление об этом. Он переходит на УСН? и пересчет налогов идет с даты начала действия патента, т.е ИП платит налоги по УСН, начиная с 01 января?

2 ситуация: ИП (УСН) получил патент на 2 месяца. потом еще на 2. потом на 4. превысил в последнем периоде действия патента лимит доходов.
Он переходит на какую систему? и с какого времени идет перерасчет налога: с 01 января (дата начала действия первого патента) или с даты начала действия последнего патента?

[Над.К]

Natliy, чтобы зря не искать ответы на ваши вопросы в НК, надеюсь, речь идет о превышении лимита в 60 млн? А то некоторые таковым считают потенциальный доход, указанный в патенте

[марусяО]

Присоединяюсь:
ИП на патенте (на весь 2020 год), при этом есть УСН.
в марте доходы превышают 60 млн. руб.
на УСН переходит и платит с марта или с начала года?

[Над.К]

марусяО, ИП слетает с патента с начала применения этого патента. Если патент на год, значит с 1 января

[марусяО]

спасибо
а вернуть оплату по патенту можно?

[Над.К]

ИМХО, нет. По НК налоговый период по патенту уменьшается только если деятельность прекращается

[IP-шник]

Правильно я понимаю, если есть опасения в течении года превысить 60млн, то эффективнее брать последовательно короткие патенты, чтобы на момент превышения по УСН заплатить только с начала действия "последнего" действующего на момент превышения патента?
И если совсем "размечтаться", по всем Патентам в течении года по 60 млн случайно не суммируются???

[IP-шник]

И ещё вопрос, не совсем в тему, но совсем похожих не нашёл,
несколько лет назад были получены патенты на разные виды деятельности, по одному из видов был пониженный тариф с ЗП сотрудников.

По факту, Патенты были оба оплачены, действовали. Тариф по взносам использовали пониженный. Сейчас налоговая просит пояснений...
Мы можем предоставить книгу доходов, в которой выручка была только по Патенту с пониженным тарифом, собственно как и уплачивали взносы и отчитывались в РСВ.

Возможны придирки со стороны ФНС? Легитимно мы его использовали?

[Над.К]

Правильно я понимаю, если есть опасения в течении года превысить 60млн, то эффективнее брать последовательно короткие патенты,

Да

если совсем "размечтаться", по всем Патентам в течении года по 60 млн случайно не суммируются?

60 млн в год. По всем патентам

Возможны придирки со стороны ФНС? Легитимно мы его использовали?

мало информации

[IP-шник]

И ещё вопрос, не совсем в тему, но совсем похожих не нашёл,
несколько лет назад были получены патенты на разные виды деятельности, по одному из видов был пониженный тариф с ЗП сотрудников.

По факту, Патенты были оба оплачены, действовали. Тариф по взносам использовали пониженный. Сейчас налоговая просит пояснений...
Мы можем предоставить книгу доходов, в которой выручка была только по Патенту с пониженным тарифом, собственно как и уплачивали взносы и отчитывались в РСВ.

Возможны придирки со стороны ФНС? Легитимно мы его использовали?

Налоговая просит пояснений, правомерно ли мы использовали пониженный тариф, тк одновременно использовали 2 Патента на разные виды деятельности, по одному из которых тариф по страховым взносам обычный. По факту 100% деятельности у нас велось по Патенту с пониженным тарифом, что отражено у нас в Книге доходов.
Возможны придирки со стороны ФНС?
Спасибо!

[id41216036]

Присоединюсь с вопросом в этой теме.
ИП ПСН + УСН. В 3 кв. 2019г. "слетели" с ПСН по превышению доходов. Можно ли для перерасчета налога по УСН в КУДиР отразить доходы по патенту в 4 кв.? и как отразить оплату по патенту в НД. Нашла только письмо ФНС от 29.06.2017г.- отразить в стр.100 путем уменьшения налога - просто взять и вручную уменьшить?

[Над.К]

Можно ли для перерасчета налога по УСН в КУДиР отразить доходы по патенту в 4 кв.?

Вопрос непонятен. У ИП в 4 квартале уже нет патента. И может вообще с начала года нет патента, если он был куплен с 1 января.

и как отразить оплату по патенту в НД.

Никак. Если НД - это налоговая декларация

[Над.К]

Возможны придирки со стороны ФНС?

Надо внимательно изучать льготы в НК и письма ФНС, у меня сейчас нет на это времени, извините

[id41216036]

Вопрос непонятен. У ИП в 4 квартале уже нет патента. И может вообще с начала года нет патента, если он был куплен с 1 января.

Правильно. Мне нужно сделать перерасчет с 1 января, но в КУДиР по УСН же надо отразить доходы, по которым был патент. Если поставлю их (по кассовому методу как положено) в 1- кв - у меня получится недоплата по аванс.платежам по налогу УСН.

Никак. Если НД - это налоговая декларация

т.е. то, что платили за патент к учету принять не могу- для уменьшения налога по УСН?