НДС в 2007 году. Новые правила зачета налога.

[Alena1111]

В соответствии со ст. 176 НК РФ в случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ (3-месяца п. 2).

2. По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Одновременно с этим решением выносится решение о возмещении (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, или решение об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.

4. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам.

То есть шанс, что налоговый орган не будет взыскивать НДС по декларации где он заявлен к уплате и впоследствии зачтет его с НДС-ом положенным к возмещению по ранее представленной декларации, соответственно с пенями (но где найти такой добрый налоговый орган).

6. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по налогу или иным федеральным налогам.

Плюс к этому пост #28.

Таким образом, констатируем, что с 01.01.2007 года налогоплательщик имеет право на возмещение (и в частности зачет) суммы НДС по декларации только после проведения камеральной проверки и только по решению налогового органа.

При этом конечно можно попробовать сразу с декларацией (где НДС к уплате) написать заявление на зачет в счет будущего возмещения по ранее представленной декларации. Но тогда все будет зависеть от налогового органа который, либо пойдет навстречу налогоплательщику и придержит применение мер взыскания в пределах установленных сроков и впоследствии зачтет оба НДС –а с пенями, либо просто взыщет этот НДС (потребует заплатить) так как формально на момент написания заявления на зачет право на него еще нет.

[Strecoza]

Хорошо. Если прошел трехмесячный срок, а проверки не было. Можно смело ставить сумму к зачету или нет?

[dao]

Strecoza, Прохожу Ваши вопросы сейчас на практике.

в январе НДС возмещению
в феврале и марте к уплате.

Видимо налоговики у нас долго раскачивались, ждали внутренних инструкций (распоряжений). Мы практически каждые 2 недели запрашиваем справки по форме 39-1. До 31.05.07 было все нормально, как и в предшествующие года. 31.05.07 забираю справку формы 39-1 и в этот же день получаем требование из ИФНС от 23.05.07 по почте у нас задолженность по НДС и пени. Звоню в ИФНС.... Объясняют.....
С 01.01.07г. сумма НДС по сданной декларации ставится в лицевой карточке предприятия только после вынесения РЕШЕНИЯ камер.отдела, до этого момента ставится ноль. РЕШЕНИЕ по нашему предприятию было вынесено 28.05.07, но подписано руководством 31.05.07. (В начале марта по требованию камеральщиков предоставили копии документов всех сч.-фактур, накладных, актов, сопроводительных транспортных, договоров-поставки, аналит.расшифровки, оборотно-сальдовые за январь).
Вывод: инкассовые нам не выставили, мы отделались легкими неприятностями. Необходимо было платить в бюджет за февраль и март в соответ.сроки. Но сумма переплаты сейчас после вынесения РЕШЕНИЯ стала бы более приличной.

[Jil]

ИМХО выход только один: придерживать счет-фактуры от поставщиков и все время делать к уплате. Хоть 5 рублей но к уплате.

[dao]

ИМХО выход только один: придерживать счет-фактуры от поставщиков и все время делать к уплате. Хоть 5 рублей но к уплате.

[Strecoza]

придерживать счет-фактуры от поставщиков

Это как же я их "придержу"???

[Jil]

Это как же я их "придержу"???

Элементарно. Книгу регистрации счетов-фактур и вписывать дату получению нужную вам. Или проще составлять акты факта получения счетов фактур и подписывать специально созданной для этого комиссией.

[Iren]

Элементарно. Книгу регистрации счетов-фактур и вписывать дату получению нужную вам. Или проще составлять акты факта получения счетов фактур и подписывать специально созданной для этого комиссией.

Большая вероятность, что придется отстаивать это в суде.

[Strecoza]

Iren, и я о том же.... Если счет-фактура получена поздно одного акта мало. Нужен либо почтовый штемпель, либо дата скрепленная печатью поставщика. А иначе - где доказательства? Это я так что хочешь нарисую...

[Jil]

Акт в том что счет-фактура получена через курьера

[Strecoza]

тогда подпись курьера должна быть.... не, шатко, ИМХО

[Jil]

ну и что
будет и подпись

[Ученик]

Исходя из положений ст. 176 НК, проведение камеральной проверки декларации по НДС с возмещением является обязательным условием. До момента вынесения решения (п. 2) данная сумма не будет зачтена в счет уменьшения задолженности. Согласно п. 6 по заявлению налогоплательщика сумма налога, подлежащая возмещению по РЕШЕНИЮ налогового органа, направляется в счет уплаты предстоящих платежей.

похоже Вы путаете два термина - ПЕРЕПЛАТА (фактически заплачено БОЛЬШЕ ...) и зачет (не надо платить в будущем)

[dao]

Большая вероятность, что придется отстаивать это в суде.

Интересно... И кто энто из налоговиков будет маяться от "безделья", чтоб подавать в суд по поводу того, что в данном отчетном периоде организация показала в декларации начисление НДС в бюджет, вместо того, чтобы показать к уменьшению.

[dao]

Книгу регистрации счетов-фактур и вписывать дату получению нужную вам.

И этого достаточно, ни разу проверяющие не "доскреблись".

[Strecoza]

Ученик, так речь и идет о зачете.
Если сумма показана к зачету (возмещению) - совсем не обязательно, что это фактическая переплата. Разве не так?

[Ученик]

Ученик, так речь и идет о зачете.
Если сумма показана к зачету (возмещению) - совсем не обязательно, что это фактическая переплата. Разве не так?

мое недовольство вызвало "Согласно НК у вас возникнет переплата только после вынесения решения "
Категоричность ОБЩЕГО утверждения в ЧАСТНОМ случае - это НЕ корректно ... эту мысль я НЕ первый раз высказываю на данном форуме ...

[Strecoza]

А я вот так и не услышала ответа на ситуацию:
Если за три месяца камералки так и не было (ну проспала налоговая) - значит ли это, что можно смело принимать заявленную сумму к зачету?

[AZ 2]

Ученик,

в ЧАСТНОМ случае

Почему в частном?

[dao]

А я вот так и не услышала ответа на ситуацию:
Если за три месяца камералки так и не было (ну проспала налоговая) - значит ли это, что можно смело принимать заявленную сумму к зачету?

Чтобы в этом убедиться, лучше взять в ИФНС справку по расчету по налогам и сборам форма 39-1 и сверить со своим сальдо.

[Jil]

Интересно... И кто энто из налоговиков будет маяться от "безделья", чтоб подавать в суд по поводу того, что в данном отчетном периоде организация показала в декларации начисление НДС в бюджет, вместо того, чтобы показать к уменьшению.

Вот вот. а то вдруг налог переплатите. ИМХО тут уж не важно будет 5 дней, три дня. )))))

[Ученик]

Ученик,
Почему в частном?

ну ПОТАМУТА, что

Статья 176. Порядок возмещения налога

1. В случае если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога

а НЕ если вы ПЕРЕПЛАТИЛИ ...
подали учочненку на меньшее начисление (или тоже ждать РЕШЕНИЯ?)
уже получили решение по предыдущей камералке ...
отсудили в суде ...
или ИСЧО чего

[labaluzska]

А я вот так и не услышала ответа на ситуацию:
Если за три месяца камералки так и не было (ну проспала налоговая) - значит ли это, что можно смело принимать заявленную сумму к зачету?

Так вам же уже ответили вполне развернуто в п. 31. Если Вы подаете декларацию с возмещением, то это автоматически влечет камеральную проверку. У нас без подписи инспектора на вводе ее даже не примут. В налоговой не всегда сразу выдадут требование о предоставлении документов, но мы уже наученные горьким опытом все готовим заранее. Мы решили, что у нас будет положительное решение и не платим НДС. Просто так выложить больше милллиона при сумме возмещения больше 3-х миллионов, нас извините жаба задушит.

[Strecoza]

Если Вы подаете декларацию с возмещением, то это автоматически влечет камеральную проверку.

Возможно. Только у меня февраль зачетный, а сейчас, извините, июнь Никаких движений от налоговой нет.

У нас без подписи инспектора на вводе ее даже не примут

Мы по Такскому сдаем. Никакая подпись не нужна.

[AZ 2]

Ученик,

мое недовольство вызвало

прежде чем возмущаться, посмотрели бы, что я изначально и веду речь только про ст. 176, когда в декларации заявленна сумма к возмещению. (как и был поставлен вопрос в посте # 1).
Предложенные Вами ситуации

подали учочненку на меньшее начисление и т.д.

в принципе не рассматривались, т.к. эти вопросы регулируются ст. 78 НК.
Читайте вопросы внимательней.

[labaluzska]

Возможно. Только у меня февраль зачетный, а сейчас, извините, июнь Никаких движений от налоговой нет.

Мы тоже как-то сидели ждали, потом выяснилось, что требования где-то затерялись и мы сами виноваты, что не забрали их сами. А узнали мы это только на комиссии по НДС, письмо с вызовом на которую пришло за 2 дня.

[Ученик]

ну что ж ... ЧИТАЕМ ВОПРОС ВНИМАТЕЛЬНО ...

А если эта "входная" сумма висит еще с прошлых лет?

Спасибо.

[AZ 2]

Цитата:
Пример 2:
в январе НДС к уплате, но есть входящее сальлдо (дебетовое) с прошлых лет.
Имею ли я право не платить налог за январь?

В этом случае, точно можно не платить.

.

[Ученик]

Цитата:
Цитата:
Пример 2:
в январе НДС к уплате, но есть входящее сальлдо (дебетовое) с прошлых лет.
Имею ли я право не платить налог за январь?

В этом случае, точно можно не платить.

.

этот ответ НЕ заметил ...

[dao]

А наша история по НДС с 01.01.07 оказывается не закончилась, продолжается.... Прихожу сегодня в ИФНС с письмом о получении справки 39-1, прошу посмотреть НДС. Мне сообщают задолженность При этом говорят, что решение от 28.05.07 о зачете НДС за январь 2007г. имеется, но программа совершенно новая версия и что делать они не знают, в справке будет стоять задолженность и пени. Зам.руководителя ИФНС разговаривать не может, т.к. у них комиссия. Отдел по урегулированию задолженностей - инкассо не выставим, но как перенести сумму и кто это делает не знаем. И т.д. и т.п. Только один человек посоветовал написать "глупое" письмо в свободной форме "Просим перебросить сумму... с КБК (НДС) на КБК (налог)....." Ну а КБК будет одним и тем же.
Короче, издеваются как хотят. Посмотрим что будет дальше.