Касо. Я Вам могу ответить вместо Дениса) Ничего?)
Пропорции поднимать никакие не надо. Есть счет 19"непонятнокакой". Предположим, Вы отнесли туда 100 рублей в январе. В январе же определили пропорцию..ну пусть 50%. Оплаты нет. Но уже выяснили, что дожидаться оплаты для отнесения части НДС на затраты не нужно (Вы сами по-моему и писали). Значит 50 рублей в январе же списываем на затраты с 19го "непонятнокакого", а остальные 50 относим на 19"по облагаемым видам деятельности", а уже оттуда по мере оплаты списываем на 68. Таким образом получается, что 19"непонятнокакой" каждый месяц закрывается. Надеюсь, я понятно объяснила)
Можно и не закрывать, но тогда риск запутаться больше.