Строительство для собственных нужд? Последствия?

[Наталья_]

Пожалуйста, скажите, что у меня за ситуация, а то уже голова пухнет от размышлений и невозможности остановиться на каком-то одном решении.

Мы до договору с клиентом изготавливаем под заказ(в соответствии с проектом и спецификацией) выставочный стенд, который сдаем клиенту в аренду (на 5-7 дней). После чего стенд разбираем, часть материалов выбрасываем, расть конструкций и других материалов используем в следующие разы.

Сначала мы думали, что здесь СМР. Но, получается, что это не так, т.к. результат работ мы Заказчику не передаем в собственность. Получается, что строим стенд для себя, чтобы потом сдавать его в аренду.

В связи с этим вопросы:
Это действительно строительство для собственных нужд? Если "да", то что за объект получается -ОС? Если ОС, то как его через 5 дней разбирать, какие докуменнты на это оформлять? Что делать с НДС и налогом на прибыль???

Спасибо!

[Svetishe]

То, что это не ОС совершенно однозначно.Попробуем посмотреть со стороны заказчика:скорее всего он это у себя оприходует на 44 счете как оформление выставочного стенда, спишет и забудет. Я бы рассматривала вашу деятельность, как выполнение работ, в том числе работы по демонтажу.

****
- Организация покупает металлические изделия - трубы, которые служат больше года. Чем они являются - основными средствами или материалами?
- Исходя из ст.256 НК РФ в налоговом учете к амортизируемому имуществу относится имущество сроком полезного использования больше года и стоимостью более 10 000 руб. Для чего вы приобретаете трубы?
- Для изготовления выставочных стендов клиентам. Одни и те же трубы могут использоваться пять лет, стенды мы разбираем, трубы сдаем на склад, а затем используем вновь для изготовления новых стендов.
- Это у вас материалы, трубы же потребляются в процессе производства.
- Когда в первый раз я буду использовать трубу, я могу ее списать единовременно? Она стоит примерно 4 тыс. руб.
- Да, вы ее единовременно спишете как материальные расходы по ст.254 Налогового кодекса.

[Наталья_]

Svetishe, но в нашей ситуации результат работ не передается Заказчику... Или что такое тогда результат работ?...
Вот этот момент меня и смущает очень...

[Svetishe]

Как это не передается? А что они себе в затраты ставят? Стенд смонтировали, передали по акту, он там неделю тусил, выставка закончилась, демонтировали по акту.