6НДФЛ несвоевременная уплата

[Anita7272]

Здравствуйте,
Ошибочно (не отследила изменения в законодательстве с 2016 г) позже уплачивала НДФЛ. З/плата начисляется и выплачивается последним днем месяца. Перечислять налог должна была 1 числа следующего месяца, а перечисляла 4, 5, 6, 8 или 10 числа.
Получила требование от ИФНС предоставить объяснения.
Объяснить нечего и оправдаться вроде нечем. Штрафы платить не очень хочется.
Может быть посоветуете что-нибудь? может быть есть выход, чтобы не платить штраф?
Может быть мне переделать документы по выплате з/платы на 10 число месяца (я ИП, выдавала з/пл из выручки, даже из банка не получала денег, проблем с тем чтобы переделать ведомости не будет), тогда перечислять я должна буду 11 числа (у меня получится, что перечисляла раньше, но ведь это не нарушение?)
Либо написать письмо и сослаться на 112 статью, на то что я впервые совершила подобное нарушение?
Как лучше?

[kiry]

тогда перечислять я должна буду 11 числа (у меня получится, что перечисляла раньше, но ведь это не нарушение?)

налоговики считают, что нарушение-удержание происходит при выплате дохода; если уж переделывать, тогда показывать выплату з/пл в день уплаты НДФЛ или днем раньше.

Либо написать письмо

Это уж вам решать-заплатить штраф и пени (надо посчитать) или переделать 6-НДФЛ

[Anita7272]

Дело в том, что я перечисляла 05 мая, 06 июня, 08 июля, 04 августа, 10 сентября и 8 октября и если я переделаю выплату, то получится я каждый месяц по разному выплачивала з/плату, это наверное будет заметно, ну т.е. то что я исправляла задним числом и правомерно ли это выплачивать з/плату в разные дни?
нужно не только переделать 6 НДФЛ, нужно и все документы по выдаче з/платы переделать, вдруг они выездную организуют?

я имела ввиду написать письмо с просьбой учесть смягчающие обстоятельства, т.е. то что я в 1 раз совершила подобные правонарушения. У кого есть опыт, можно попробовать снизить штраф таким письмом.

[kiry]

ну т.е. то что я исправляла задним числом и правомерно ли это выплачивать з/плату в разные дни?

Я не знаю ваших сроков выплаты з/пл, считаю, что более ранняя выплата, чем конечный срок-НЕ есть нарушение ТК. А по НК-все будет чисто.

нужно не только переделать 6 НДФЛ, нужно и все документы по выдаче з/платы переделать, вдруг они выездную организуют?

конечно.

я имела ввиду написать письмо с просьбой учесть смягчающие обстоятельства, т.е. то что я в 1 раз совершила подобные правонарушения.

Это я поняла, но каков будет их ответ-нельзя предсказать. Попробуйте, расскажите нам, если доки не хочется переделывать.

[бух2007]

Может быть мне переделать документы по выплате з/платы на 10 число месяца (я ИП, выдавала з/пл из выручки, даже из банка не получала денег, проблем с тем чтобы переделать ведомости не будет

конечно переделать. Делайте док на выплату за день до перечисления НДФЛ (с учетом выходных)

6-НДФЛ надо уточненки сдать, указав там другие даты выплаты

[Anita7272]

6-НДФЛ надо уточненки сдать, указав там другие даты выплаты

а то что у меня будет выплата 10 числа каждого месяца, а уплата НДФЛ 09.02., 10.03, 05.04., 05.05., 06.06, 08.07. Это же будет заметно, что я подделываю документы?
или мне делать выплату 08.02, 09.03, 04.04, и т.д. соответственно? Это ведь тоже не совсем правильно, выдавать мы должны в определенное число?

[ZZZhanna]

а то что у меня будет выплата 10 числа каждого месяца, а уплата НДФЛ 09.02., 10.03, 05.04., 05.05., 06.06, 08.07.

нет, это тоже нехорошо.

или мне делать выплату 08.02, 09.03, 04.04, и т.д. соответственно?

да, так.

Это ведь тоже не совсем правильно, выдавать мы должны в определенное число?

да, но налоговая проверяет своевременность уплаты налога, а не своевременность выплаты зарплаты.

Если дату выдачи зарплаты назначите 10 числа, то

более ранняя выплата, чем конечный срок-НЕ есть нарушение ТК. А по НК-все будет чисто.

[Anita7272]

Спасибо огромное за помощь.
Отправила корректировочный расчет 6НДФЛ исправила строки 110 и 120, документы по выдаче з/платы исправила (сделала выплату з/платы на 1 день раньше перечисления НДФЛ), письмо с объяснениями отправила.
О результатах сообщу.

[Светлана Крым]

Доброго дня! Подскажите, пожалуйста, как лучше написать в 6-НДФЛ, если выплата зарплаты была 09.09.2016г., платежку оформила сразу, но вечером, поэтому налог ушел в ИФНС аж 13.09.2016, 12.09.2016 был выходным днем в Крыму?
в строке 100 - 31.08.2016
строка 110 - 09.09.2016
строка 120- 12.09.2016?

[Бумашкина]

налоговики считают, что нарушение-удержание происходит при выплате дохода; если уж переделывать, тогда показывать выплату з/пл в день уплаты НДФЛ или днем раньше.

Это уж вам решать-заплатить штраф и пени (надо посчитать) или переделать 6-НДФЛ

Просто как информация) Постановление Арбитражного суда Московского округа от 28.07.2016г. №А40-128534/14.
В нем делается вывод, что досрочное перечисление НДФЛ в бюджет не образует состава правонарушения.

И вообще, аргументы налоговой, что НДФЛ платится только из денег физического лица - казуистика. Так как если я плачу НДФЛ в день выплаты зарплаты, допустим, через банк, то это деньги организации перечисляются одновременно с зарплатой, саму зарплату физическое лицо получит позже на карту по зачислению.

[Бумашкина]

Доброго дня! Подскажите, пожалуйста, как лучше написать в 6-НДФЛ, если выплата зарплаты была 09.09.2016г., платежку оформила сразу, но вечером, поэтому налог ушел в ИФНС аж 13.09.2016, 12.09.2016 был выходным днем в Крыму?
в строке 100 - 31.08.2016
строка 110 - 09.09.2016
строка 120- 12.09.2016?

если 12.09 был официальным выходным, то строка 120- 13.09.2016

[Светлана Крым]

если 12.09 был официальным выходным, то строка 120- 13.09.2016

Спасибо! Да, официальный выходной. Письмо с банка распечатала себе для подтверждения на всякий случай.

[Аноним]

Здравствуйте.
Вот сегодня обнаружила проблему: з/п выплачивала 01 числа, а НДФЛ перечисляла до 15-го. Вместе со взносами в фонды. Все осложняется тем, что з/п перечисляем на карты. Есть ли смысл отправлять уточненку с не верными датами выплат з/п? А то штраф приличный будет..

[ZZZhanna]

Есть ли смысл отправлять уточненку с не верными датами выплат з/п?

т.е. с заведомо недостоверными данными? Вам никто на этот вопрос не ответит.

з/п выплачивала 01 числа, а НДФЛ перечисляла до 15-го.

такой возможности не существовало никогда.

[Nikost]

НДФЛ перечисляла до 15-го. Вместе со взносами в фонды

ну вот откуда это всё берется?
сразу прошу прощения за крик души: учите мат.часть, коллега, или вы считаете участок по расчету з/п настолько малозначимым, что не утруждаете себя прочтением необходимых в работе статей НК? Конечно, з/п считает программа нажатием определенной кнопочки, куда уж проще. Намного важнее НДС и прибыль... НДФЛ - фигня... Не учат сейчас думать, для этого есть интернет... ((

[Аноним]

Про то что до 15-го никогда нельзя было перечислять знаю. Теперь.
И про то что незнание законов не освобождает от ответственности знала всегда. Но вот упустила я этот момент.
С удовольствием бы учила мат. часть, читала газеты, журналы с новостями 2010 когда за это установлены были Штрафы. Но, к сожалению, нет возможности.
Оправданий мне нет. Да и не ищу. Просто надеялась на совет как выкрутиться из этой ситуации.

[Nikost]

до 15-го никогда нельзя было перечислять

неправильно Вы законы трактуете Если у Вас з/п перечисляется 1-го или 10-го, то раньше НДФЛ необходимо было уплачивать в этот же день. Разве это не до 15-го? Правило уплаты налога на доходы не такие , как для уплаты страховых взносов, и регулируются они Налоговым кодексом. А Вы всё смешали воедино. Сейчас правила по НДФЛ несколько изменились: см. ст.223, 226 НК

учила мат. часть, читала газеты, журналы с новостями

газеты и журналы - это не основа для получения знаний. Если Вы бухгалтер, то в первую очередь должны руководствоваться в работе законами (ПБУ, ТК, НК и пр.)

нет возможности

да ладно! ТК и НК есть в свободном доступе в интернете, да и в любом книжном магазине их можно купить. Кто хочет, тот ищет возможности, кто не хочет - ищет причины (с)

надеялась на совет как выкрутиться

здесь Вам никто не даст совет, как обойти закон. Накосячили - исправляйте и отвечайте за свои ошибки. В Вашей ситуации есть два варианта (выбирайте):
1. оставить всё, как оно есть, и уповать на то, что не будет выездной проверки, а если будет, то контролеры ничего не заметят (что вряд ли); если проверяльщики обнаружат Ваши косяки, то штрафов не избежать как за нарушение срока уплаты налога (ст.123 НК), так и за недостоверные сведения в 6-НДФЛ (ст.126.1 НК)
2. подать уточненки с верными датами, тогда избежите штрафа за недостоверность, если подадите их до того, как налоговая обнаружит ошибки, но при этом штрафа за нарушение срока уплаты вряд ли удастся избежать

Оправданий мне нет

все мы ошибаемся, но опять же за ошибки приходится отвечать

[Аноним]

Спасибо. Буду надеяться, что выездной не будет.

[Аноним]

Я не про то, что нет книг. Есть все, нет времени и сил. Когда 8 организаций и все приходится делать в одном лице - трудно найти время и силы. (это не потому что деньги лопатой гребу, а потому что по 7 тыс. руб. платят). Вот и крутись как хочешь, я же главбух, должна сидеть и штудировать НК.
Отвечать буду за свои ошибки. Но надеюсь на лучший исход.

[Nikost]

Буду надеяться, что выездной не будет

пока надеетесь, ознакомьтесь со ст.89 НК и Приказом ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@

[Nikost]

Когда 8 организаций и все приходится делать в одном лице

это не аргумент. Не сил тянуть 8 компаний, так рассчитывайте свои силы, ведите 1-2-3. Тем более за

7 тыс. руб.

я же главбух, должна сидеть и штудировать НК

не утрируйте

[Nikost]

8 организаций

а закон - один, и Вы его должны применять ко всем Вашим организациям. Ваши профессиональные качества обсуждать не буду, т.к. считаю это неэтичным. Вы и сами все знаете, делайте выводы.

[Nikost]

выездной не будет

налоговая имеет право поверить движения по расчетному счету организации (ст.86 НК), и если обнаружит выплату з/п в один день, а перечисление НДФЛ позже установленного срока, то существует довольно большая вероятность выездной проверки, тем более если у Вас это всё из месяца в месяц продолжается...

[Аноним]

налоговая имеет право поверить движения по расчетному счету организации (ст.86 НК), и если обнаружит выплату з/п в один день, а перечисление НДФЛ позже установленного срока, то существует довольно большая вероятность выездной проверки, тем более если у Вас это всё из месяца в месяц продолжается...

Вы такой умный куда бы деться.
Причём здесь расчётный счёт, если зрпл из кассы выплачивается)))))))
Пусть хоть засмотрятся!

[Fraxine]

Причём здесь расчётный счёт, если зрпл из кассы выплачивается)))))))

что- то непонятно-почему из кассы, если

Все осложняется тем, что з/п перечисляем на карты.

или это сообщения от разных анонимов?

Про 8 организаций-я знаю людей, которые и больше ведут (я имею ввиду именно ЮЛ, не ИП, ИП можно хоть пару сотен взять) и все нормально.

[Аноним]

Да, разные.
И Налоговая может не знать, что в организацциии у того анонима все на карты перечисляют !
У меня и на карты, и из кассы!

[Nikost]

Да, разные.

ну, Вы хоть обозначайте себя как-нибудь, чтобы мы тут не путались, кому какой совет давать

Вы такой умный куда бы деться.

а вот это Ваше или другого Анонима?

[ТатьянаC]

Добрый день, вот и я дождалась требование по 6-НДФЛ(
"... были выявлены расхождения по строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" где указывается дата в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога на доходы физических лиц, а также по строке 140 раздела 2 расчета соответственно, где указана сумма удержанного налога с данными, отраженными в платежных поручениях налогоплательщика."

Дело в том, что сотруднику предоставляла вычет на ребенка, а оказалось, что не надо было.. т.е. каждый месяц у меня не доплата по 182руб.. в мае обнаружила, и доплатила эти 182*3мес, в платежке за апрель.. надо было наверное отдельно, но что сделано..

В требовании - "В связи с чем прошу в пятидневный срок со дня получения настоящего сообщения представить письменные пояснения или внести исправления в налоговый расчет."

что тут можно пояснять? не писать ведь - да, виноваты, штрафуйте..

подскажите пожалуйста, как правильно ответить.

[ВласА]

а вы фактически удержали их когда?

[ТатьянаC]

фактически получилось вовремя удержала.. и в 6-ндфл указаны суммы удержанного налога больше на 182руб каждый месяц в 1кв, чем оплачено.