начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2010 году в ООО на УСН

[jokonda]

У нас ООО на УСН 15% (доходы минус расходы). Пожалуйста, ответьте на следующие вопросы по начислению пособия по временной нетрудоспособности в 2010 году:
1. Если стаж сотрудника меньше 5 лет (но больше пол года), то для расчета дневного пособия берется 60% от среднего дневного заработка? (или МРОТ?)
2. Какой максимальный размер пособия в 2010 году?
3. При расчете среднего дневного заработка учитывается начисленный районный коэффициент?
4. Налогообложение пособия: облагается НДФЛ, не облагается взносами в ПФ и ФСС от несчастных случаев. Правильно?
5. Документы, предоставляемые в ФСС: заявление, расчетная ведомость (4-ФСС), копия больничного листка, копия трудовой. Ничего не забыла?


Пожалуйста, проверьте правильность расчета пособия. Больничный выписан с 09.03.2010 по 23.03.2010. Стаж сотрудника 2,5 года.
1. Рассчитываем сумму среднего дневного пособия:
Расчетный период март 2009 – февраль 2010. Календарных дней 212. Общая сумма заработка 62895,24. Средний дневной заработок = 62895,24:212=296,68
Размер дневного пособия = 296,68*60%=178,01
2. Рассчитываем максимальную сумму дневного пособия. =17250:31=556,45 ?
Значит для расчета пособия берем сумму 178,01
3. Рассчитываем общую сумму пособия =178,01*15=2314,06.
Из них 356,02 (первые два дня) выплачиваются из средств работодателя. Эта сумма уменьшает единый налог.
2314,06 (13 дней) возмещает ФСС. Эта сумма в расходы не принимается.

Спасибо

[Вячеслав Шинкарев]

1. Расчет идет исходя из 60% среднего дневного заработка

2. В 2010 году разные определения максимального размера пособия. Во-первых есть максимальный размер пособия за 1 день, определяемый как 415000/365 = 1136,99 (в високосном году тоже надо делить на 364!). Этот максимальный размер пособия еще зависит от стажа, то есть для сотрудника упомянутого в 1.1. максимальный размер составит: 1136.99 * 0.6 = 682,19.

А есть максимальные размеры пособия, используемые при страховом стаже меньше 6 месяцев или при нарушении режима. Этот максимальный размер равен МРОТ за полный месяц (в местности, где используется районный коэффициент – с учетом районного коэффициента). Отличие этого максимального ограничения от ранее описанного в том, что оно, во-первых, уже не зависит от страхового стажа (если мы говорим про нарушение режима). Во-вторых, оно определяется для каждого календарного месяца свое. То есть для января мы используем ограничение 4330/31 = 139,68 в день, а для февраля 4330/28 = 154,64 рубля в день.

3. С 2010 года наметилась небольшая путаница в головах расчетчика как применять районный коэффициент. Районный коэффициент безусловно входит в расчет среднего заработка. Но максимальный размер дневного пособия, исчисленный как 415000/365 = 1136.99 используется без увеличения на районный коэффициент. То есть величина 1136.99 одна и та же на всей территории РФ.

4. Зависит о каком «пособии» говорим. Для обычного заболевания – да правильно. Для оплаты отпуска по беременности и родам – нет неправильно, там еще и НДФЛ не надо платить.

5. Ничего.

6. На этапе 2 ошибка: никаких 17250 в 2010 году нет. Сравнивать надо с 1136.99 * 0.6 = 682,19. Но на расчет это не повлияло. И на этапе 3, выплата за 13 дней у меня получается 2314,13

[Вячеслав Шинкарев]

К 5-му пункту поправка: копии платежек по взносам в ФСС еще нужны.
С перечнем документов, требуемых для возмещения можно ознакомится в Постановлении ФСС РФ от 09.03.2004, раздел III, пункт 3.3

[jokonda]

Большое спасибо!