Отчетность организаций на УСН и ЕСХН за 4 квартал (год) 2023 год

[Над.К]

Отчетность организаций на ОСНО находится здесь, ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН и ПСН здесь.

Также на форуме работает налоговый календарь, где можно посмотреть все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов на 2024 годы по всем налогам. Срок сдачи отчетности привязан к 25 числам, а уплаты налогов, сборов и взносов - к 28 числам. Сроки уплаты можно найти в нашем календаре.

Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?


Внимание спецрежимникам, работающим по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.п.)! Если вы работаете с комитентами (принципалами) на ОСНО и выставляете/получаете в рамках договоров с ними счета-фактуры, вы должны сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур!

[Над.К]

УСН

Бухгалтерская отчетность

Срок сдачи 1 апреля, т.к. 31 марта выходной. Сдается только в электронном виде! Обратите внимание! Балансы в статистику не сдаются!

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет об изменениях капитала.
4. Отчет о движении денежных средств.
5. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Организации, имеющие право применять упрощенный бухучет, могут сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств (но тоже только в электронном виде!).

Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@.

Отчетность по налогам и взносам

1. Налоговая декларация по УСН КНД-1152017 ( ФНС РФ:Приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, ред. от 01.11.2022) – срок сдачи 25 марта. Новая форма!Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 28 марта.

2. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 25 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Новая форма!. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.

3. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 25 января. Сдается в налоговую инспекцию. Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!. Новая форма

4. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022)) - 26 февраля, т.к. 25 выходной. Сдается в налоговую инспекцию. Обратите внимание, что с 2024 года подается два уведомления в месяц по НДФЛ!. Налог так же перечисляется два раза.

5. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января. Отправляется в налоговую инспекцию в случае, если есть счета в иностранных банках.

6. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2023 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 25 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

7. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2023 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.

Сроки сдачи ежемесячной отчетности в 1 квартале 2024 г.

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 26 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март можно не сдавать, данные будут в РСВ за 1 квартал!

2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 25 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2024), 5 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2024), 26 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02.2024 по 22.02.2024 и страховым взносам за январь), 4 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 29.02.2024), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2024 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 28 февраля, 5 марта, 28 марта. Все сроки по НДФЛ есть тут.

3. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности (Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п) - сдается:

а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 февраля и 27 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.

[Над.К]

ЕСХН

Бухгалтерская отчетность

Срок сдачи 1 апреля, т.к. 31 марта выходной. Сдается только в электронном виде! Обратите внимание! Балансы в статистику не сдаются!

1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Отчет об изменениях капитала.
4. Отчет о движении денежных средств.
5. Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Организации, имеющие право применять упрощенный бухучет, могут сдавать упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств (но тоже только в электронном виде!).

Форматы представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней в виде электронных документов утверждены Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@.

Отчетность по налогам и взносам

1. Налоговая декларация по ЕСХН КНД-1151059 ( ФНС РФ:Приказ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ ред. от 18.12.2020) – срок сдачи 27 марта. Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 28 марта.

2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 12.12.2022) – срок сдачи 25 января. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 29 января (потому что 28 выходной), 28 февраля и 28 марта.

3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 25 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Новая форма!. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 25 января. Сдается в налоговую инспекцию. Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!. Новая форма

5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022)) - 26 февраля, т.к. 25 выходной. Сдается в налоговую инспекцию. Обратите внимание, что с 2024 года подается два уведомления в месяц по НДФЛ!. Налог так же перечисляется два раза.

6. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января. Отправляется в налоговую инспекцию в случае, если есть счета в иностранных банках.

7. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2023 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 25 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!

8. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2023 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.

Сроки сдачи ежемесячной отчетности в 1 квартале 2024 г.

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 26 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март можно не сдавать, данные будут в РСВ за 1 квартал!

2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 25 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2024), 5 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2024), 26 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02.2024 по 22.02.2024 и страховым взносам за январь), 4 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 29.02.2024), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2024 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 28 февраля, 5 марта, 28 марта. Все сроки по НДФЛ есть тут.

3. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности (Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п) - сдается:

а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 февраля и 27 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.

[Свиристель]

Мне кажется что в сроках по УСН написаны сроки для ИП. Для организаций сдача декларации до 25.03, оплата до 28.03

[alex-msk]

Добрый день!
Правильно же я понимаю, что если в организации нет ни одного физ лица (ЕИО - Управляющий-ИП), то перс сведения, 6-НДФЛ и ЕФС сдавать не надо? Только РСВ ежеквартально и по итогам года НД и Баланс?

[Старый ворчун]

Как же бесит это издевательство с одним отчетом ЕФС-1 с его разделами, подразделами и приложениями!
Вот какого икса эти труженицы с полной социальной безответственностью не ввели нормальную отчетность?

Например (названия условные):
1. СФР-прием: прием/увольнение; сдается на следующий день.
2. СФР-перевод: переводы, заявления на ведение ЭТС; сдается 25 числа след. месяца.
3. СФР-травматизм: сдается 25 числа после квартала
4. СФР-стаж: сдается 25 января.

[Аноним]

б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения

подскажите, пожалуйста, а если это договор с самозанятым, то тоже надо подавать эти сведения?
или по ним, как и по договорам с ИП, не надо?

[Аноним]

Здравствуйте!
Совсем запутали с этим ЕФС1.
Подскажите.
На предприятии один директор учредитель.
Только дивиденды.
Поквартально сдавали ЕФС-1.
Нужно за год сдавать? Спасибо

[Аноним]

не позднее 27 февраля и 27 марта

а как определить какой из этих двух срок?

[Над.К]

подскажите, пожалуйста, а если это договор с самозанятым, то тоже надо подавать эти сведения?

Нет.
Подается на тех, за кого уплачиваются взносы.

[Над.К]

а как определить какой из этих двух срок?

Это в каком смысле? Срок 27 февраля - это за январь. Срок 27 марта - это за февраль. Что тут определять?

[Olya09]

Над.К, спасибо Вам большое за достоверную информацию подсказку по срокам. Перс свед-я в ФНС за дек до 25.01.24 верно сдавать?

[Аноним]

Перс свед-я в ФНС за дек до 25.01.24 верно сдавать?

так РСВ же сдаётся в этот же срок, можно не сдавать перс. сведения

[Марьяна-бух]

Подтверждение ОВЭД куда сдавать? Не вижу в СБИСе бланка в СФР.. есть в ФСС -туда отправила.

[Марьяна-бух]

Подтверждение ОВЭД куда сдавать? Не вижу в СБИСе бланка в СФР.. есть в ФСС -туда отправила.

забыла дописать - в ИФНС его тоже нет..или ещё не утвердили бланк за 2023г?

[Над.К]

Марьяна-бух, подтверждение у нас традиционно указывается в отчетности за 2 квартал.
ФНС не имеет никакого отношения к подтверждению ОКВЭД. Оно сдается в СФР и скорее всего в последний раз

[Аноним]

и скорее всего в последний раз

вроде уже не первый год такая приписка ))

[Восьмеркин]

Извините, а почему в отчетности по налогам и взносам указано, что ЕФС-1 сдается по новой форме (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281), а в ежемесячной отчетности с 2024 (для кадровых мероприятий) указана старая форма (Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п). Они что, обе формы действуют одновременно? Такском вообще пока только старую форму предлагает "Создать"

[Над.К]

Восьмеркин, просто опечатка
А Такском еще просто не сделал новую форму, она перед самым новым годом появилась

[Azel]

Подскажите, по налогу на имущество по кадастровой стоимости нужно уведомление подавать за год?

[akvamarin20081]

Бухгалтерский баланс.
Отчет о финансовых результатах.
Отчет об изменениях капитала.
Отчет о движении денежных средств.
Пояснения к бухгалтерскому балансу.

Здравствуйте, нулевая фирма сдаёт это всё, нет "поблажек"?)

[Над.К]

Подскажите, по налогу на имущество по кадастровой стоимости нужно уведомление подавать за год?

Нужно

Здравствуйте, нулевая фирма сдаёт это всё, нет "поблажек"?)

Если фирма имеет право сдавать бухотчетность по упрощенной форме, то в ней будет только баланс и отчет о финрезультатах

[Джордж]

Обратите внимание, что с 2024 года подается два уведомления в месяц по НДФЛ!.

Вот эту фразу я не понял. А по другим налогам не надо что ли уведомления подавать. в уведомление по сроку 3-е число наверное надо и СВ включать

[Аноним]

"5 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 29.02.2024)...... Сроки перечисления в бюджет: ...... 4 марта"
Уведомления подаются раньше

[Над.К]

А по другим налогам не надо что ли уведомления подавать. в уведомление по сроку 3-е число наверное надо и СВ включать

Сроки подачи уведомления по взносам не поменялись. Как и по другим налогам

[Аноним]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,
1) 6-НДФЛ по прежнему можно не сдавать, если не было начислений?
2) ПИСЬМО об отсутствии обязанности предоставлять расчет 6-НДФЛ обязательно надо принести в налогрвую, если не нужно сдавать 6-НДФЛ?

[Аноним]

Здравствуйте! Я правильно поняла, что именно уведомление КНД 1110355 нужно подавать 2 раза в месяц, ежемесячно, если были начисления? В каких числах нести? Нужно ли подавать, если не было начислений в каком-то месяце или вообще за квартал?

[Аноним]

Подскажите в 1С ЕФС формируется двумя разными отчетами -
1. ЕФС Раздел 1.2
2. ЕФС Раздел 2
В СБИС выгружается два отчета. Так и сдавать два отчета или нужно обьединить в один вручную?

[Над.К]

1) 6-НДФЛ по прежнему можно не сдавать, если не было начислений?
2) ПИСЬМО об отсутствии обязанности предоставлять расчет 6-НДФЛ обязательно надо принести в налогрвую, если не нужно сдавать 6-НДФЛ?

Сдавать не надо, письма законом не предусмотрены

[Над.К]

В каких числах нести?

А ведь написано, в каких числах нести за какой период ((
Нулевые уведомления не сдаются