Вопрос по декларации по прибыли и отчету о прибылях и убытках

[Аноним]

Вопрос следующий.
Впервые столкгнулась с валютными взаимоотношениями и возник вопрос. Программа при проведении валютных операций и переоценке валютных остатков делает одновременные проводки на 91.01 и 91.02. Поэтому при автоматическом заполнении декларации и формы 2 - заполняются строки Внереализационные доходы и внереализационные расходы.
Вопрос в том - нужно ли отражать цифры там и там ( они значительны) или можно просто отразить разницу по соответствующей строке? Т.е. если преобладает внереализ.РАСХОД, то заполнить только эту строку? Чтобы налоговая не напрягала на тему, а что это за внереализационный доход у вас такой? Или это будет не правильно?

[Svetishe]

Это будет неправильно

[Аноним]

Это будет неправильно

Почему? Ведь по факту при переоценке есть либо положительная курсовая разница на конец месяца (внереализ доход), либо отрицательная (внереализ.расход).
Это приблуда 1С - фигачить проводки по обоим счетам разом.

[Аноним]

И еще вопрос. Разве в целях заполнения декларации по прибыли и Отчета по прибылям и убыткам, операция продажи валюты на свой собственный рублевый расчетный счет, является внереализационным доходом? - именно от нее при заполнении отчетов и заполняются огромные цифры в внереализ. доходах. Т.е вся сумма переведенной валюты с валютного счета на рублевый в рублевом эквиваленте, прилетела мне в отчет как внереализ доход. Хотя суть операции была в том, что мы ,закрывая счет в одном банке, перевели в рубли свою же собственную валюту (купленную для оплаты поставщику, но из-за бзика банка, вынуждены были перейти в другой и продали снова валюту в рубли для перевода в другой банк на свой счет)

[Svetishe]

От разных операций разный результат, он и отражается на счетах, а потом в отчете.

[Елена_М]

В результате операций по продаже валюты возникают расхождения в суммах доходах в бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль, и налоговая обычно делает запрос о пояснениях. Я поясняла так: "В бухгалтерском учете продажа валюты рассматривается как прочая реализация. В соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, продажа иностранной валюты относится к операционным расходам организации. В состав расходов списывается стоимость продаваемой валюты, определенной по курсу Банка России. Данная величина в полном объеме отражается в составе прочих расходов по строке 2350 Отчета о финансовых результатах.
Доход от продажи, рассчитанный по курсу банка, который ее осуществляет, является прочим доходом и в полной сумме подлежит отражению по строке 2340 отчета о финансовых результатах.
Прочие доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете по счету 91, для определения финансового результата они сравниваются, и сальдо, возникшее на счете 91-9, представляет собой финансовый результат от купли-продажи валюты.
В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, продажа валюты не является реализацией, доход и расход от ее продажи не сравниваются, курсовые разницы, образующиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, принимаются как внереализационный расход (пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ) и отражаются в строке 200 Приложения №2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль.
Таким образом, хотя методика отражения операций по продаже валюты в бухгалтерском учете существенно отличается от методики, утвержденной главой 25 НК РФ, финансовый результат от таких операций будет совпадать."
Может и вам пригодится. с 1С по методике бодаться смысла не вижу.

[Аноним]

В результате операций по продаже валюты возникают расхождения в суммах доходах в бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль, и налоговая обычно делает запрос о пояснениях. Я поясняла так: "В бухгалтерском учете продажа валюты рассматривается как прочая реализация. В соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, продажа иностранной валюты относится к операционным расходам организации. В состав расходов списывается стоимость продаваемой валюты, определенной по курсу Банка России. Данная величина в полном объеме отражается в составе прочих расходов по строке 2350 Отчета о финансовых результатах.
Доход от продажи, рассчитанный по курсу банка, который ее осуществляет, является прочим доходом и в полной сумме подлежит отражению по строке 2340 отчета о финансовых результатах.
Прочие доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете по счету 91, для определения финансового результата они сравниваются, и сальдо, возникшее на счете 91-9, представляет собой финансовый результат от купли-продажи валюты.
В налоговом учете, в отличие от бухгалтерского, продажа валюты не является реализацией, доход и расход от ее продажи не сравниваются, курсовые разницы, образующиеся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, принимаются как внереализационный расход (пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ) и отражаются в строке 200 Приложения №2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль.
Таким образом, хотя методика отражения операций по продаже валюты в бухгалтерском учете существенно отличается от методики, утвержденной главой 25 НК РФ, финансовый результат от таких операций будет совпадать."
Может и вам пригодится. с 1С по методике бодаться смысла не вижу.

Ну это да. По Отчету о прибылях и убытках. А вот когда сумма продажи валюты на рублевый счет фигурирует как внереализационный доход в Декларации по прибыли - разве это вообще правильно?

[Аноним]

Ну это да. По Отчету о прибылях и убытках. А вот когда сумма продажи валюты на рублевый счет фигурирует как внереализационный доход в Декларации по прибыли - разве это вообще правильно?

???

[Svetishe]

Вопрос не понятен. На 91 идут курсовые разницы, положительные или отрицательные, и это правильно.