Предприятие уплачивает ежемесячно налог на прибыль от фактической прибыли.
При этом предприятие осуществляет операции по реализации как облагаемые , так и не облагаемые НДС.
Для расчета сумм НДС, подлежащих соответственно зачету из бюджета и отнесению на расходы, применяется пропорция по видам выручки.
Однако с вступлением в силу с 01.01.08 изменений в НК , период учета НДС определен как квартал.
Вследствии этого и расчет сумм НДС, относимых на себестоимость реализации осуществляется по итогам квартала.
При учете активов, стоимостью за единицу менее 20 000р. может возникнуть ситуация, когда стоимость актива при восстановлении на него НДС оказалась бы больше 20 000р.
Однако, актив к концу квартала уже введен в эксплуатацию и его стоимость списана на себестоимость.
1. Как поступать с суммами НДС, приходящимися на данный актив?
2. Не квалифицирует ли ФНС при проверке списание данного актива как неоправданное завышение себестоимости, мотивируя тем, что после восстановления НДС стоимость актива была бы более 20 000р. и он подлежал бы учету в составе амортизируемых ОС?
3. Не является ли искажением учета то, что при приобретении 2 идентичных акивов стоимостью до 20 000р., в такой ситуации - в феврале и марте - один будет списан в расходы, другой учтен как ОС?