Налог на прибыль с обособленным подразделением

[Maschuk]

Коллеги, добрый день!
Кто сталкивался с такой ситуацией:
Открываем обособленное подразделение (ОП) в другом регионе РФ. ОП не выделено на отдельный баланс, не открыт отдельный р/с, з/п начисляется как и всем работникам в головном офисе, просто аренда помещения и работники в другом городе. Нужно ли в этом случае выделять ОП при начислении налога на прибыль в бюджет субъектов?

[Server56]

Нужно ли в этом случае выделять ОП при начислении налога на прибыль в бюджет субъектов?

Да.

[Maschuk]

Спасибо, а тогда правильный ли у меня ход мыслей:
Например распределяем по ФОТ, общий ФОТ 100 р, из них 60 р ГП и 40 р ОП
Н/о база 200 р
в Фед. бюджет - 200*3% = 6 р
в бюджет субъектов - 200*17% = 34 р, из них:
34*60% = 20,4 р в бюджет ГП
34*40% = 13,6 р в бюджет ОП
Либо принцип расчета какой-то другой?

[OLGALG]

Либо принцип расчета какой-то другой?

ст.288 НК РФ.

[Server56]

ст. 288 п. 2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику.

[Лена2009]

Подскажите, если открыто ОП, а деятельность по головной организации не ведется (адрес при регистрации - квартира ген.директора), то Налог на прибыль платим 100% в ИФНС где стоит на учете ОП?