По импорту из Белоруссии нужна помощь

[Нефедик]

Директор решил возить фрукты овощи из Белоруссии, а я никогда не сталкивалась с этим. Знаю что оч. много заморочек с налоговой по НДС и с документами. Подскажите что почитать или какие подводные камни возникнут. Пожалуйста(

[Кудесник]

все просто читайте форум поподробнее

[oxana83]

протокол по РБ и казахстану.doc
Почитайте Протокол по РБ и Казахстану.
Никаких особых заморочек нет. От Поставщика- беларусса вам нужны документы: ттн, смр, счф, счет, контракт, в котором обязательно оговорен переход права собственности. Если для перевозки нанимаете стороннюю организацию, то от них тоже контракт, счф, акт выполненных работ.
Потом приходуете товар у себя и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем постановки на учет уплачиваете ндс в налоговую (КБК другой, чем у обычного ндс). После уплаты несете в налоговую копии всех вышеперечисленных документов, заверенные руководителем, плюс карточку сч. 41, чтобы подтвердить оприходование, копию платежки по ндс или выписку, а также декларацию по косвенным налогам (она есть в Налогоплательщике) и 4 экземпляра заявления о ввозе, которые формируются в программе ТС-обмен (или как-то так, я сейчас не на работе, но она есть на сайте гнивс).
В течении 10 дней налоговая вернет вам заявления, одно оставляете у себя и регистрируете в книге покупок, чтобы ндс уплаченный к вычету поставить, а один отправляете беларуссам.
Вот и все заморочки.
Только вы ж фрукты-овощи везете, там наверно санитарное что-то еще нужно, этого я не знаю.

[hobbityulya]

Простите, а можно еще вопрос про уплату НДС при импорте.
Насколько я понимаю, не разрешен зачет белорусского и внутреннего НДС без уплаты белорусского. Т.е. сначала заплати белорусский по отдельной декларации до 20 числа следующего за сделкой месяца, а потом в квартальной декларации можно принять к вычету. Но видела инфу (на одном из сайтов, сдуру не зафиксировала, где именно), что теперь можно не платить, а сразу вычесть. Правда или нет?

Решила уточнить вопрос.
Т.е. у меня ситуация такая. Русский заказчик платит мне. Возникает входной НДС. Я переразмещаю заказ в Беларуси. Возникает обязанность уплатить НДС. Неужели не могу сделать зачет? Просто тогда теряется экономический смысл сделки...

[hobbityulya]

Приходится дописывать, срок редактирования истек.

Вернее, экон.смысл откладывается на неопределенный срок - пока НДС к уплате не перекроет уплаченный. Правильно я понимаю или ошибаюсь? Простите за глупые вопросы, никогда не сталкивалась с ВЭД.

[oxana83]

Русский заказчик платит мне. Возникает входной НДС. Я переразмещаю заказ в Беларуси. Возникает обязанность уплатить НДС. Неужели не могу сделать зачет? Просто тогда теряется экономический смысл сделки...

Когда вам платит русский заказчик, то у вас вроде ндс возникает исходящий. Входной ндс- это когда вы поставщику платите и получаете от него счф, на основании которой это входной Ндс и ставите к вычету.

что теперь можно не платить, а сразу вычесть. Правда или нет?

Ндс по Беларуси ставится к вычету только на основании Заявления на ввоз, подписанного налоговиками. Как вы сразу можете вычесть этот НДС, если у вас еще нет подписанного заявления. А вдруг вы понесете документы в налоговую, а они у вас не в порядке? Да и вообще в Положении ясно сказано,какой перечень документов необходим в налоговую:-платежку и выписку обязательно, значит сначала платить нужно. У вас просто без этих доков не примут заявления и декларацию.
Во всяком случае, в нашей налоговой так. Может у вас как-то по- особому...

[Тоня]

Русский заказчик платит мне. Возникает входной НДС.

В каком месте входной появился?

Я переразмещаю заказ в Беларуси. Возникает обязанность уплатить НДС

Заказ чего? Вы услуги оказываете?

[hobbityulya]

Огромное спасибо вам за быстрые ответы!

Входной - в смысле мне он уплачен заказчиком и я должна его заплатить в бюджет. Да, вероятно, исходящий было бы правильнее его в итоге назвать.

Заказ - печать журнала, услуги. Русский заказчик платит мне за печать журнала, я печатаю в Беларуси. По сути, агентом выступаю. Грустно платить весь белорусский НДС, хотелось бы разницу. Про платежку в ИФНС - да, знаю. Тогда нет смысла связываться с белорусами, правильно я понимаю?

[Тоня]

я печатаю в Беларуси

И ввозите потом в РФ готовый журнал?

[oxana83]

Если в РБ печать журнала - это дешевле..,чем в России. то почему не связываться? Разница м/д российским поставщиком и белорусским только в моменте постановки ндс к вычету. Российскому поставщику вы платите сразу с ндс и минусуете его датой вход. счф., а белорусу вы платите без ндс, а ндс только потом и к вычету потом ставите. А по экономической выгоде тут разницы нет, мне кажется, все только зависит от цены...

[oxana83]

Тоня, теперь мне нужен совет. Что я сделала не так?
Ввоз из РБ. По контракту базис EXW Минск, доставка сторонней белорусской компанией.
Поставила на учет 20.09 (по дате ТТН)
Услуги перевозки включила в стоимость товара и с этой суммы заплатила НДС.
Не первый раз работаем с этим поставщиком, всегда условия одинаковы, всегда доставку включаю в стоимость и плачу ндс.
Но, сейчас звонит мне инспектор и спрашивает, читала ли я новый протокол, зачем я включила доставку, и что мне надо обратить внимание на такие-то пункты контракта.
Пункты эти- базис поставки и переход права собственности -в момент передачи продукции перевозчику.
Сказала, разберетесь- звоните
Что я упустила, не пойму?

[hobbityulya]

Тоня
Да, ввожу готовый журнал. Но сам журнал как периодическое издание зарегистрирован в Федеральном агентстве по коммуникациям и СМИ, т.е. заказчик его реализует со ставкой 10%. Но я-то должна 18% уплатить.

Да, именно, весь вопрос в цене. И поскольку белорусы выставляют "красивый" по цене счет без НДС, то мой директор и повелся. Сейчас пытаюсь ему объяснить, что НДС-то все равно уплатить придется! И тогда вся сделка становится не стоящей выделки овчинкой.

[oxana83]

Я в шоке!!! Позвонила инспектору и она мне ответила, что в свете последних изменений (каких и где они написаны???) я должна была доставку списать на 44 сч. На мой ответ, что в учетной политике у нас прописано, что расходы по доставке до нашего склада идут в себестоимость, она попросила принести УП.
А придралась она вот к таким пунктам контракта (дословно):
2.3 Условия поставки - EXW Минск.
2.4 Продукция считается сданной Поставщиком и принятой Покупателем по качеству и количеству- согласно действующего законодательства страны производителя.
2.5 Право собственности и риск случайной гибели продукции переходит с Поставщика на Покупателя в момент передачи продукции Перевозчику.
Почему я не должна была включать доставку в стоимость?

[oxana83]

Понесла сегодня УП. Но инспектор ссылаясь на письмо Минфина от 05.06.09 №03-07-08/121 сказала мне, что услуги по перевозке в базу по НДС не попадают, их просто нужно списать на стоимость и ндс с них не платить!!!! Кто-нибудь с таким сталкивался?
На мой вопрос о том, что письмо датировано 2009 годом и раньше по контракту с абсолютно такими же условиями мы все включали и ндс платили, она ответила, что это было раньше, а теперь так...
http://www.comhoz.ru/pravo/DocumShow...ID_160906.html
Это письмо.
вообщем, теперь надо делать уточненку, без услуг, и повиснет переплата по ндс с РБ

[Тоня]

Кто-нибудь с таким сталкивался?

А в чем шок? Все уже сталкивались. В Порядке взимания косвенных от декабря 2009 прямо указано, что налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости товара. И про доставку теперь ни слова.
А порядок формирования себ/сть единицы МПЗ тут каким боком?

[oxana83]

Шок от того, что весь 2010 год я платила ндс со стоимости товара + доставка и инспектор исправно требовала у меня договор с перевозчиком и акт выполненных работ, а теперь оказывается не надо...
Или я опять что-то не пойму....

[oxana83]

А это относится только к ввозу из РБ или все услуги по доставке перевозчиков -иностранцев не нужно включать в базу по ндс?
Вопрос снимаю, поняла, что только по Протоколу..