Заходим в Скоково, что делать с НДС.

[Galateya]

Добрый день.

Вопрос такой, сейчас еще во 2 кв прислали аванс , по логике надо выписать авансовый сф.
В 3 кв заход в Сколково, там уже отмена НДС. Дальше зайдут деньги от того же покупателя ( конечная оплата)
И что делать с авансовым НДС? Выписать полный , он уже отменен. Выписать кусок реализации с НДС?
и Вообще как правильно сделать?

сорри за опечатку в названии.

[Над.К]

Вы не можете не выписать счет-фактуру на аванс по НДС. Вы должны её выписать и уплатить НДС в бюджет. И тут вы попадаете на НДС

В связи с этим с момента применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС организация не вправе заявлять налоговые вычеты по НДС, так как таким правом может воспользоваться только налогоплательщик НДС. Следовательно, если реализация, в счет которой получены авансы, будет осуществляться в период освобождения от НДС, то налог, исчисленный с полученного аванса, вычету не подлежит.

Но есть вариант:

Вопрос: О возмещении НДС, уплаченного по предварительной (частичной) оплате до получения статуса участника проекта "Сколково".

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 марта 2018 г. N 03-07-07/16882

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость организацией, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" и применяющей на основании статьи 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 145.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - Федеральный закон), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость (далее - НДС), связанных с исчислением и уплатой НДС, в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом. В связи с этим операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые указанной организацией, НДС не облагаются.
Согласно пункту 5 статьи 171 Кодекса суммы НДС, уплаченные в бюджет с сумм полученной предварительной оплаты (частичной оплаты), подлежат вычетам в случае изменения условий или расторжения договоров и возврата соответствующих сумм платежей покупателям.
Таким образом, в отношении НДС, уплаченного в бюджет по предварительной оплате (частичной оплате), полученной организацией до использования ею освобождения, предусмотренного вышеуказанным пунктом 1 статьи 145.1 Кодекса, возможно руководствоваться следующим:
- если в договор оказания услуг внесены изменения, согласно которым стоимость оказываемых услуг уменьшена на сумму НДС, то сумма этого налога, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю услуг на основании изменений к договору, подлежит возмещению из бюджета;
- если в договор оказания услуг покупатель услуг согласился внести изменения, согласно которым стоимость этих услуг без учета НДС соответствует ранее установленной стоимости услуг с учетом налога, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возмещению из бюджета не подлежит.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
О.Ф.ЦИБИЗОВА
19.03.2018

[FA]

А почему не рассмотреть такой вариант: перед получением аванса вы заключаете договор (или допник), что реализация будет в периоде, когда НДС у вас не будет, т.е. эта реализация не будет облагаться НДС и цена не включает НДС, соответственно по п. 1 ст. 154 НДС с аванса вообще не исчислять и не платить. См. напр. письмо МФ от 28.12.2017 N 03-07-11/87951.

[Galateya]

В договоре прописано , тогда в принципе и допники никакие не надо?

(НДС не облагается в соответствии с п.п. 16 п. 3 ст. 149 главы 21 Налогового кодекса РФ) в соответствии с Протоколом соглашения о договорной цене (Приложение № 3).

[Над.К]

соответственно по п. 1 ст. 154 НДС с аванса вообще не исчислять и не платить.

Договор не может изменить НК. Налогоплательщик НДС обязан при получении аванса исчислить НДС. Чтобы там не было в договоре