Уважаемые Клерки, очень нужна Ваша помощь новичку! (Ответа на свой вопрос на форуме не нашла)
Компания оказывает услуги. ПБУ 18 не применяем.
Заключен договор с Российским покупателем, в долларах, оплата по курсу ЦБ на день оплаты. Выставили документы по первому этапу договора 28.10.11 на 30 285,46$. Оплата пришла в рублях 21.11.11.
1. Возникают ли курсовые и суммовые разницы?
2. Правильны ли следующие проводки:
Дт 62.31 Кт 90.01 --- 915 895,91 - реализация услуг
Дт 90.03 Кт 68.02 --- 139 712,94 - выделен НДС
Дт 62.31 Кт 91.01 --- 30 930,54(???) - переоценка валютных остатков
Дт 51 Кт 62.31 --- 936 396,14 - оплачены услуги
Дт 62.31 Кт 90.01 --- 20 500,23 - начислена суммовая разница
Получается внереализационный доход.
По второму этапу выставляем документы 14.12.11 на 82 006,72
Оплата в рублях 28.12.11 Проводки:
Дт 62.31 Кт 90.01 --- 2 597 185,63 - реализация услуг
Дт 90.03 Кт 68.02 --- 396 180,86 - выделен НДС
Дт 91.02 Кт 62.31 --- 48 031,34 - переоценка валютных остатков
Дт 51 Кт 62.31 --- 2 549 154,29 - оплачены услуги
Дт 91.02 Кт 62.31 --- 48 031,34 - наислена суммовая разница
Получается внереализационный убыток.
3. Почему в первом случае переоценка остатков и суммовой разницы не совпадают?