Производство. Нетипичные проводки!!!

[Ясносолнышко]

У меня такая ситуация. Мы стали покупать ткань и отдавать ее сторонней организации на пошив постельки. За пошив мы этой организации платим. Так вот, наш главбух делает такие проводки: Д10К60/1-оприходовали ткань, Д19/3К60/1-выделили НДС,
Д41К60-заплатили за пошив (проводит так, будто они нам не пошили, а мы у них купили произведенный из нашей ткани и фурнитуры товар), а в конце месяца ТМЦ списывает Д90/2К10. Можно ли так делать?

[Другая]

У вас давальческая переработка.
Д 10.07 К 10.01 передали ткань в переработку
Д 10 07 К 20 списали ткань в переработку при получении отчета подрядчика
Д 20 К 60 работы по пошиву списаны на производство
Д 43 К 20 списаны затраты на производство пост. белья
и.т.д...
Ваш главбух что-то новое и странное придумала.

[mvf]

Д 10 07 К 20 списали ткань

Наиборот.

[Искорка]

Попробуйте почитать здесь:
ссылка 1
ссылка 2
ссылка 3
ссылка 4

[Ярослав]

У меня такая ситуация. Мы стали покупать ткань и отдавать ее сторонней организации на пошив постельки. За пошив мы этой организации платим. Так вот, наш главбух делает такие проводки: Д10К60/1-оприходовали ткань, Д19/3К60/1-выделили НДС,
Д41К60-заплатили за пошив (проводит так, будто они нам не пошили, а мы у них купили произведенный из нашей ткани и фурнитуры товар), а в конце месяца ТМЦ списывает Д90/2К10. Можно ли так делать?

Ну да, криво как-то...
Может вот так логичнее будет:
1. Д10.1 К60/1-оприходовали ткань, Д19/3К60/1-выделили НДС, Д 68 - К 19 - вычет входного НДС поставщика
2. Д 10.7 - К 10.1 - передали в переработку, Д 10.7 - К 60 (переработчик), Д 19 - К 60 (переработчик), Д 68 - К 19 - вычтен НДС по услугам переработки
3. Д 20 - К 10.7 - получили готовую продукцию от переработчика
4. Д 43 - К 20 - сформировали стоимость готовой продукции
5. Д 90.2 - К 43 - списана стоимость реализованной готовой продукции

[Ruki]

передумала

[Ruki]

нет, не передумала

Д 10.7 - К 10.1 - передали в переработку, Д 10.7 - К 60 (переработчик), Д 19 - К 60 (переработчик), Д 68 - К 19 - вычтен НДС по услугам переработки

Не правильно. Когда мы передаем материалы в переработку мы еще не знаем стоимость услуг и сколько этих самых материалов нам переработают.
Например, передали 100 кг. сырья. А из переработки получили только 50. Стоимость услуг в таком случае зависнет вместе со стоимостью неиспользованных материалов на 20 сч.
Вот это правильно:

Д 20 К 60 работы по пошиву списаны на производство

[mvf]

Не правильно.

Ruki, Ярослав (видимо от избытка чувств) написал еще и проводки у того, кому вы передаете материал.

[Ruki]

mvf, где это?
Я так поняла, что он написал проводки именно для давальца.

[mvf]

mvf, где это?

Теперь я передумал...

Да, Вы правы - должна быть проводка не "10.7 - 60", а "20 - 60".

[Ярослав]

Теперь я передумал...

Да, Вы правы - должна быть проводка не "10.7 - 60", а "20 - 60".

Смотрим инструкцию к плану счетов:
На субсчете 10-7 "Материалы, переданные в переработку на сторону" учитывается движение материалов, переданных в переработку на сторону, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий. Затраты по переработке материалов, оплаченные сторонним организациям и лицам, относятся непосредственно в дебет счетов, на которых учитываются изделия, полученные из переработки

Существует еще следующая, заслуживающая внимание точка зрения:
Для учета затрат по выпуску заказываемых изделий целесообразно использовать счет 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Такое мнение основано на предписании пункта 12 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" (утв. приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н), согласно которому "фактическая себестоимость материально-производственных запасов, в которой они приняты к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации".

Т.е. в данном случае записываются проводки:
Д 15 - К 10.7 - получены изделия из переработки
Д 15 - К 60 - отражена стоимость переработки
(проводки по НДС опускаю).

Но списывать услуги по переработке сразу на сч.20 (как некоторые рекомендуют) я бы не стал. Потому что не очень понятно, в каком периоде эти расходы списывать в дебет счета реализации. По уму - в периоде реализации и только в отношении реализованных товаров. А как их выделить, как рассчитывать и т.п. ?

[Ясносолнышко]

Всем спасибо. А что будет за это безобразие, которое делает наш главбух со стороны налоргов - грубое нарушение правил ведения бух. учета или что-то еще?

[Настя]

это безобразие, которое делает наш главбух

Иногда, бывают причины, когда производство не показывается, а проводится все через покупку готовых изделий. Особенно в швейке. Так что может вы зря так на главбуха...

ЗЫ... тапками чур не кидать

[Другая]

Но списывать услуги по переработке сразу на сч.20 (как некоторые рекомендуют) я бы не стал. Потому что не очень понятно, в каком периоде эти расходы списывать в дебет счета реализации. По уму - в периоде реализации и только в отношении реализованных товаров. А как их выделить, как рассчитывать и т.п. ?

Ярослав, если я (как некоторые) отношу расходы на переработку материалов сторонней организацией на 20 счет, а в отчетном (налоговом) периоде не случилось их реализации, то в дебет счетов реализации они и не попадают, а остаются на 20 счете, как НЗП.
Так что у всех своя логика "по уму" - все зависит от принятой методики учета.

и только в отношении реализованных товаров

Ярослав, позвольте уточнить: не товаров, а продукции.

[Ярослав]

Ярослав, если я (как некоторые) отношу расходы на переработку материалов сторонней организацией на 20 счет, а в отчетном (налоговом) периоде не случилось их реализации, то в дебет счетов реализации они и не попадают, а остаются на 20 счете, как НЗП.
Так что у всех своя логика "по уму" - все зависит от принятой методики учета.

Да сколько угодно. Просто лично я считаю, что эту "незавершенку" удобнее учитывать именно в стоимости материалов, а не счетах расходов.
А так - хозяин-барин.

[Ясносолнышко]

Иногда, бывают причины, когда производство не показывается, а проводится все через покупку готовых изделий. Особенно в швейке. Так что может вы зря так на главбуха...

ЗЫ... тапками чур не кидать

Если производство не показывается, а мы типа покупаем сразу готовые изделия и ставим на 41 счет, то как налоргам объяснить покупку под них ткани и фурнитуры, ведь они отнюдь не дураки

[Другая]

У делает такие проводки: Д10К60/1-оприходовали ткань, Д19/3К60/1-выделили НДС,
Д41К60-заплатили за пошив (проводит так, будто они нам не пошили, а мы у них купили произведенный из нашей ткани и фурнитуры товар), а в конце месяца ТМЦ списывает Д90/2К10. Можно ли так делать?

Ясносолнышко, а какие первичные документы при этом оформляются?
Есть накладная на передачу материалов на сторону, отчет о переработанных материалах, накладная на передачу готовой продукции на склад?
Налогорги ведь могут и не принять расходы на материалы и на переработку в целях налогообложения, если первичка не оформлена.

[Лорка 21]

Думаю надо вот так.
1. Ситуация, когда в переработку передаются материалы с целью их доработки
Д-т 10-7 К-т 10 переданы материалы в переработку
Д-т 10 К-т 10-7 возврат переработанных материалов
Д-т 60 К-т 51 оплачены работы по переработке
Д-т 10 К-т 60 отнесена на увеличение стоимости материалов стоимость переработки
Д-т 19 К-т 60 отражен НДС
2. Ситуация, когда в переработку передаются материалы, с целью получения готовой продукции
Д-т 10-7 К-т 10 переданы материалы в переработку
Д-т 20 К-т 10-7 отражены материальные затраты на продукцию, полученную от переработчика
Д-т 43 К-т 20 получена готовая продукция от переработчика по себестоимости
Д-т 20 К-т 60 оплата в счет расчетов по переработке сырья включена в себестоимость
Д-т 19 К-т 60 отражен НДС по услугам переработчика
Д-т 90, 91 К-т 68 отражена сума НДС по договору

[Аноним]

сделала бухгалтерскую справку проводку 20 10.7, а в НУ Н01.05 Н02.09. И теперь, если я делаю анализ показателей расходов, у меня расхождение на эту сумму. После, того, как я ввожу во второй закладке бухгалтерской справки проводку Н01.05 Н02.09 и делаю закрытие регламентных операций по НУ, то при корректировке товаров и материалов, у меня все эти проводки сторнируются?! Что я делаю не так?