Проценты по договору займа (никому не нужны)))

[Дарьяtmb]

Приветствую! Учредитель как физ. лицо заключил с ООО договор денежного займа с процентами, в котором присутствует пункт "В случае расторжения настоящего договора по инициативе Займодавца, проценты, установленные п.1.3 Займодавцу не выплачиваются". До истечения срока договора сумма основного долга была возвращена, проценты начислялись, но не выплачивались. Займодавец расторгает договор и, соответственно, отказывается от %, дабы избежать налогообложения.
1. Как поступить с начисленными за это время процентами, которые висят на сч. 67.4?
2. Будут ли они являться доходами ООО?

[Tortilla]

кто кому давал заем?

[Дарьяtmb]

Учредитель ООО этому же ООО.

[TUFF]

В доходы

[Дарьяtmb]

Эх... Жаль! Но 6% лучше 13.

[Дарьяtmb]

В какой момент отнести сумму % на доходы? Может, датой получения письма о расторжении договора займа?

[FM]

Дарьяtmb, организация на УСН? если да, то на каком?

[Tortilla]

FM, так :

Эх... Жаль! Но 6% лучше 13.

[FM]

Tortilla, я видел, но хотелось подтверждения буквального...
ИМХО в этом случае доход можно не признавать.

[Сочи]

Будут ли они являться доходами ООО?

нет

[Дарьяtmb]

Действительно ООО на УСН 6%.

[Дарьяtmb]

TortillaИМХО в этом случае доход можно не признавать.

Не признавать на основании чего? Бросьте ссылочку, пожалуйста.

[Дарьяtmb]

Простите, что пишу по несколько сообщений. На какой счет тогда проценты бросить, если не относить к доходам?

[FM]

Не признавать на основании чего?

на основании того, что по беспроцентным займам не установлен порядок признания выгоды в составе доходов...

На какой счет тогда проценты бросить, если не относить к доходам?

сторнировать начисление...

[Сочи]

Не признавать на основании чего? Бросьте ссылочку, пожалуйста.

п. 1 ст. 346.17 НК. Здесь нет погашения задолженности иным способом, т.к. нет самой задолженности

[Дарьяtmb]

Стоп! Мы никак друг друга не поймем. Заем процентный. % начислялись у должника ООО. Сумма прошла только по счетам бухучета. Логично думать, что это все-таки доход, т.к. выгода. Но с другой стороны не было факта поступления денежных средств на р/с или кассу, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности, поэтому нет и доходов. Как Вы считаете?

[Tortilla]

Дарьяtmb, вы проценты начисляли в БУ в доход, так?
потом в соответствии с условиями договора оказалось, что % не должно быть , так?
во в БУ вы и сторнируете ранее начисленные %.
А в НУ (учете под УСН) у вас просто % не возникнут, т.к. они фактически на получены.

[Дарьяtmb]

Дарьяtmb, вы проценты начисляли в БУ в доход, так?

Дт.91.2 Кт.67.4 - начисление % по долгосроч. займам

потом в соответствии с условиями договора оказалось, что % не должно быть , так?

Так.

вот в БУ вы и сторнируете ранее начисленные %. А в НУ (учете под УСН) у вас просто % не возникнут, т.к. они фактически на получены.

[Дарьяtmb]

Спасибо всем за внимание к теме!