Налогообложение целевого гранта (субсидии)

[Грантополучатель]

Как и нужно ли обложить грант налогом?

Мы — ООО, УСН 15%
Грант выдало — областное министерство
Название договора — "Договор о предоставлении субсидии №..."
Цитата из договора — "...Договор заключён в соответствии с ГК РФ, Бюджетным кодексом РФ, Порядком оказания государственной поддержки в виде грантов..."
Цитата из договора — "...государственной поддержки в виде грантов начинающим предприятиям на создание собственного дела (далее Субсидия) по проекту "..."..."
Цитата из договора — "...Организация обязуется использовать в срок до "..." (за три года) Субсидию по целевому назначению в соответствии со сметой расходов, приложенной к Договору..."

Извините, что повторяю темы с этого форума, но голова пошла кругом...

Средства целевые — значит не включать в доходы?
Средства нужно потратить за 3 года — значит включать в доходы равными частями в течении 3 лет?
Нам дали грант или субсидию?

Спасибо.



С уважением,
Александр

[Alexey_tob]

Дабы не плодить клонов, задам вопрос здесь.
Мы Автономное учреждение. учредитель - муниципалитет, выделил целевые средства на капитальный ремонт. ремонт не закончен, средства на счете остаются на конец года. придется ли платить с этих средств налоги?

[Грантополучатель]

Дабы не плодить клонов, задам вопрос здесь.
Мы Автономное учреждение. учредитель - муниципалитет, выделил целевые средства на капитальный ремонт. ремонт не закончен, средства на счете остаются на конец года. придется ли платить с этих средств налоги?

В течении какого срока Вы должны их потратить?

В доход Вы включаете неиспользованную в срок, оговоренный в договоре, часть средств и средства использованные по не целевому назначению.

Средства от учредителя с долей больше 50%, вроде, в любом случае в доход не идут.

Вроде, как-то так.

А нам кто-нибудь может помочь?



С уважением,
Александр

[FM]

Средства целевые — значит не включать в доходы?

, если потрачены по целевому назначению....

[Alexey_tob]

договор субсидирования на выполнение муниципального задания на 2010 год.
деньги целевые, договор с подрядчиком заключен именно на ту сумму, которую нам выделили. подрядчик все сроки проканал. 10% средств остались на счету до выполнения работ в полном объеме. т.е. эти средства в любом случае пойдут на цели, работы все-равно когда-то выполнятся.
вопрос кто будет проверять наличие средств на моем счете? учредитель? да ему вроде как это не надо, главное, чтоб задание было выполнено. может налоговая докопается до остатка?

ст.251 НК РФ. там оговорены целевые средства. посмотрите, есть ли там ваши гранты

в виде полученных грантов. В целях настоящей главы грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям:
гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления - СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально не защищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований;

(ст. 251, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000))

[Аноним]

Надо включать в доход всю сумму гранта и платить налог на прибыль. Я так думаю.

[Alexey_tob]

Надо включать в доход всю сумму гранта и платить налог на прибыль. Я так думаю.

налоговый кодекс откройте

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
...
...в виде полученных грантов.

[Грантополучатель]

Мы — ООО, УСН 15%
Грант выдало — областное министерство
Название договора — "Договор о предоставлении субсидии №..."
Цитата из договора — "...Договор заключён в соответствии с ГК РФ, Бюджетным кодексом РФ, Порядком оказания государственной поддержки в виде грантов..."
Цитата из договора — "...государственной поддержки в виде грантов начинающим предприятиям на создание собственного дела (далее Субсидия) по проекту "Наш проект"..."
Цитата из договора — "...Организация обязуется использовать в срок до "..." (за три года) Субсидию по целевому назначению в соответствии со сметой расходов, приложенной к Договору..."

Может ли кто-то нам прояснить данную проблему.

1. Средства целевые — значит не включать в доходы? Формулировки в договоре "на создание собственного дела (далее Субсидия) по проекту "Наш проект"" и "по целевому назначению в соответствии со сметой расходов, приложенной к Договору" подходят под это?

2. Средства нужно потратить за 3 года — значит включать в доходы равными частями в течении 3 лет? Где-то на форуме и в других источниках читал это, но не уверен, что это наш случай?

3. Нам дали грант или субсидию? В договоре фигурируют оба понятия, но это разные вещи, в том числе, по закону, вроде?

Спасибо.



С уважением,
Александр

[Над.К]

Грантополучатель, в соответствии с каким подпунктом ст.251 Вы не будете включать в доходы эту сумму? Если Вы будете как грант его проводить (а ссылка на Порядок оказания государственной поддержки в виде грантов дает эту возможность), то проверьте соответсвует ли грант требованиям, указанным в соответствующем подпункте ст.251. И не облагайте её прибылью

[Alexey_tob]

я так понимаю придется включать, потому как не относятся ваши гранты к описанным в ст.251.

Цитата из договора — "...государственной поддержки в виде грантов начинающим предприятиям на создание собственного дела (далее Субсидия) по проекту "Наш проект"

[Грантополучатель]

Грантополучатель, в соответствии с каким подпунктом ст.251 Вы не будете включать в доходы эту сумму? Если Вы будете как грант его проводить (а ссылка на Порядок оказания государственной поддержки в виде грантов дает эту возможность), то проверьте соответсвует ли грант требованиям, указанным в соответствующем подпункте ст.251. И не облагайте её прибылью

После глубокого анализа общими усилиями, оказалось, что под подпункты из ст.251 нам можно подогнать лишь с очень большой натяжкой и, думаю, извращаться не стоит. Вопрос остаётся, а как его включать (частями или сразу)?

Средства нужно потратить за 3 года — значит включать в доходы равными частями в течении 3 лет? Где-то на форуме и в других источниках читал это, но не уверен, что это наш случай?

я так понимаю придется включать, потому как не относятся ваши гранты к описанным в ст.251.

Видимо да, только как?



С уважением,
Александр

[Над.К]

Сразу включать. Про 3 года - это не ваш случай

[Грантополучатель]

Сразу включать. Про 3 года - это не ваш случай

пасибо.

Конечно, в следующих налоговых периодах, мы сократим налог, расходуя средства гранта, но для компании было бы легче платить налоги постепенно, а не разом.

До нового года, потратить существенную часть гранта никак не успеваем, а у нас УСН 15% ...



С уважением,
Александр

[premyer]

Хотелось бы продолжить тему. Помогите, пожалуйста.
Сельскохозяйственный кооператив на ОСНО закупил ОС. По программе поддержки с/х производителей из бюджета выделена субсидия в размере 80% от стоимости этого ОС. Как правильно принять данную субсидию по БУ и НУ?
Какими проводками фиксировать суммы субсидий и оставшейся суммы ОС (20%)?
Как в дальнейшем амортизировать ОС?

[Начинающий buhgalter]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста! ООО на ОСНо получило государственный гранд (300 т.р.) в форме субсидии на возмещение затрат по покупке ОС. Скажите, пожалуйста, какими проводками отразить получение субсидии? И как отражать ее в доходах- равными частями в течение 2 лет? Т.е. 300000/24 мес.=12500 ежемесячно?

[Начинающий buhgalter]

Что-то запуталась, в течение какого времени списывать в доходы субсидию. Где-то пишется про 2 года, а где-то про весь срок эксплуатации основного средства. А как быть, если ОС стоит 1млн. р., а гранд в сумме 300 т.р., т.е. покрывает только часть стоимости ОС?

[Над.К]

ст.271 п.4.3, если в организации метод начисления
ЗЫ: гранДы в Испании, а вам дают гранТы

[Начинающий buhgalter]

Над.К, спасибо, буду изучать)))
ЗЫ: Вы правы, ошибка))) Хотя в платежке из Департамента финансов тоже гранД написано))))

[Начинающий buhgalter]

Здравствуйте! Подскажите, правильно ли я поняла, что если организация получила грант на возмещение части расходов по приобретению ОС, то в доходы, облагаемые налогом на прибыль, надо включать сумму гранта постепенно, т.е

Если за счет субсидии амортизируемое имущество приобретает организация или предприниматель, применяющие ОСНО (организация уплачивает налог на прибыль, предприниматель уплачивает НДФЛ), то потраченная на это сумма субсидии учитывается в доходах (Пункт 4 ст. 223, п. 4.3 ст. 271, п. 2.3 ст. 273 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ)):
- в течение всего срока начисления амортизации по этому имуществу - ежемесячно в сумме начисленной амортизации (Пункты 1, 3, 5 ст. 259.1 НК РФ);

Я так понимаю,и в расходах, и в доходах надо показывать одинаковую сумму в размере начисленной амортизации за период? И так каждый квартал, пока сумма гранта не погасится?

[Над.К]

Начинающий buhgalter, грант не то же самое, что субсидия. Вы перечисленные пункты НК читали?