разовая премия к юбилею и НДФЛ

[Солнышко 2006]

Сотруднику к юбилею начислена премия 5000 руб. Раньше так и перечисляла круглой суммой 5000 руб, Ндфл с премии удерживался из зарплаты текущего месяца. В связи с тем, что теперь инд. учет НДФЛ, значит ли это, что при начислении 5000 премии сотруднику перечислять 4350, а 650 в этот же день НДФЛ?

[Людмила_К]

В связи с тем, что теперь инд. учет НДФЛ, значит ли это, что при начислении 5000 премии сотруднику перечислять 4350, а 650 в этот же день НДФЛ?

Правильно, НДФЛ перечисляете в тот же жень, гогда перечисляете (или выдаете из кассы) премию сотруднику.

[Солнышко 2006]

вот например при выплате аванса за первую половину месяцы мы же не перечисляем НДФЛ, он удерживается по итогам месяца со всей суммы начисленной зарплаты, включая и аванс. Можно ли так поступить и с премией? Выплатить 5000, а 650 удержать позднее вместе с выплатой зарплаты?

[Людмила_К]

Вот именно, что хотела вам про аванс написать. Когда выплачиваем аванс - НДФЛ не перечисляем сразу, а после расчета зарплаты. Премия, или мат помощь, или больничный - НДФЛ сразу!

[Людмила_К]

У нас была налоговая проверка в сентябре 2010г., я тоже этого не знала, проверяющие глаза раскрыли ) пени начислили, конечно, но суммы небольшие

[Солнышко 2006]

ясно
еще вопрос такой. Например у сотрудника в янв доход составил 22000, сейчас при начислении премии к юбилею 5000 11.02 предоставляю стандартный вычет на себя и на ребенка, например (5000-1400) *13%, 28.02 начисляется зарплата, допустим снова 22000, по итогам февраля уже получается вычет на себя не положен. значит не надо было предоставлять?

[Людмила_К]

ясно
еще вопрос такой. Например у сотрудника в янв доход составил 22000, сейчас при начислении премии к юбилею 5000 11.02 предоставляю стандартный вычет на себя и на ребенка, например (5000-1400) *13%, 28.02 начисляется зарплата, допустим снова 22000, по итогам февраля уже получается вычет на себя не положен. значит не надо было предоставлять?

Я делаю так: в середине февраля выдаю работнику премию за минусом 13% НДФЛ, но вычеты не предоставляю.
В конце месяца начисляется зарплата - 22 000, налоговая база для начисления НДФЛ 5000 + 22 000 -1400 = 25600 НДФЛ= 25600 х 13%=3328 На руки работнику в конце месяца: 19 322

[Королева]

Когда выплачиваем аванс - НДФЛ не перечисляем сразу, а после расчета зарплаты. Премия, или мат помощь, или больничный - НДФЛ сразу!

А если в ведомость по авансу попадает какой-нибудь отпускник, я ему к авансу еще полоклада чистыми прибавляю, типа, отпускные даю, надо тогда именно с этих отпускных НДФЛ перчислить ? Или среди аванса никто не заметит, что были отпускные?

[Солнышко 2006]

Я делаю так: в середине февраля выдаю работнику премию за минусом 13% НДФЛ, но вычеты не предоставляю.
В конце месяца начисляется зарплата - 22 000, налоговая база для начисления НДФЛ 5000 + 22 000 -1400 = 25600 НДФЛ= 25600 х 13%=3328 На руки работнику в конце месяца: 19 322

Я поняла ваш механизм, у меня загвоздка в том, что на момент начисления премии вычет на себя еще был положен, доход с начала года не превышал 40000, а на момент начисления зарплаты уже доход превышает 40000. Дата начисления премии (отпускных, больничных) середина месяца (в день выплаты) или последнее число месяца (как зарплата) для НДФЛ?

[Людмила_К]

Про отпускные: НДФЛ можно перечислить либо в день выплаты отпускных сотруднику, либо на следующий. Я перечисляю сразу.

По поводу вычета, я поняла, я бы не стала в середине месяца при выплате премии учитывать этот вычет 400 руб. Т.е. я вычеты применяю при расчете зарплаты в конце месяца.

[GSokolov]

Правильно, НДФЛ перечисляете в тот же жень, гогда перечисляете (или выдаете из кассы) премию сотруднику.

В большинстве случаев неправильно! Премия - всегда часть заработной платы и как мера поощрения работника является стимулирующей выплатой. Вы ведь, вероятно, и в приказе написали что-то вроде "...за многолетний добросовестный труд и в связи с...". А днём получения дохода в виде зарплаты для исчисления НДФЛ является последний день месяца, поэтому удержание НДФЛ из зарплаты можно делать только при последующей выплате. Сюда не относятся "незарплатные" выплаты, типа матпомощи, больничных, начисленных в первой половине месяца и выплаченных вместе с авансом и т.п.

[Солнышко 2006]

перевела сотруднику 4350, ндфл перечислила 650, без учета предоставленных вычетов. все-таки надо было 5000

[mln]

Удержание НДФЛ с заработной платы и премии, делаются на последний день месяца, за который начислены зарплата и премия, независимо от времени их фактического расчета.

[Людмила_К]

Не знала, спасибо, просветили

[Людмила_К]

И все-таки : с сайта "Главбух"
В письме от 12 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/383 Минфин России пришел к неожиданному выводу. Оказывается, НДФЛ с премий за достигнутые производственные результаты надо удерживать в момент их фактической выплаты.

Как правило, бухгалтеры удерживают налог с производственных премий одновременно с «зарплатным» НДФЛ. То есть в последний день месяца, когда премия и зарплата были начислены.

Логика тут следующая. Налог на доходы физических лиц надо удерживать в тот момент, когда доход фактически выплачивают (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Однако в отношении оплаты труда есть особенность. Моментом ее фактической выплаты в целях НДФЛ считается последний день месяца, за который сотруднику начислили доход. Это установлено пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Однако в письме № 03-04-06-01/383 Минфин указал, что премии – это стимулирующие выплаты, а не вознаграждение за трудовые обязанности. А потому к ним следует применять подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ. То есть моментом фактической выплаты премии следует считать дату, когда сотрудник получает доход. Именно в этот день компания должна удержать НДФЛ.

Отметим, что не так давно Минфин России сделал аналогичный вывод относительно отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. В письме от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349 чиновники указали, что с данных выплат НДФЛ нужно удерживать в день, когда деньги выплачены сотруднику.

По поводу отпускных и больничных с Минфином можно согласиться. А вот что касается производственных премий, то, согласно статье 129 Трудового кодекса, они относятся к заработной плате. А значит, удерживать НДФЛ с них все-таки нужно в обычном порядке – в последний день месяца.

Отметим, что компания может без проблем удержать НДФЛ в последний день месяца, если премия начисляется в одном месяце, а выплачивается в следующем (как это обычно бывает и с зарплатой). В этом случае бюджет получит деньги вовремя.

А вот если премия была начислена и выплачена в одном месяце, то лучше последовать разъяснению чиновников. То есть перечислить в бюджет НДФЛ в день фактической выплаты денег. Если же компания сделает это позже (когда будет перечислять налог с зарплаты за текущий месяц), налоговики могут начислить ей пени.

или это уже устаревшая информация?

[Людмила_К]

Ну и кроме того, я уже писала6

У нас была налоговая проверка в сентябре 2010г., я тоже этого не знала, проверяющие глаза раскрыли ) пени начислили, конечно, но суммы небольшие

Так что, спорный вопрос, я уж, от греха подальше, буду перечислять НДФЛ сразу же

[GSokolov]

Так что, спорный вопрос, я уж, от греха подальше, буду перечислять НДФЛ сразу же

Именно на это фискалы и рассчитывают. Ну не будет же каждый подавать в суд на Минфин. Тем более, что процедура такая отсутствует, пока фискалы штраф не наложат. Но у нас же правовое государство. Причем право всегда Правительство, а остальные имеют право на вой (потихоньку, между собой)

[mln]

И. Макалкин,
ведущий эксперт "ЭЖ" N 6, июнь 2008 г.

"....премии, установленные трудовыми и (или) коллективными договорами, локальными нормативными актами организации, относятся к оплате труда (ст. 129 ТК РФ).
Учет НДФЛ налоговые агенты ведут в Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ, утвержденная Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583). В разделе 3 Налоговой карточки сумма заработной платы за каждый отчетный месяц проставляется в поле, соответствующем месяцу, за который она начислена. Сумма аванса и сумма заработной платы, начисленные за отчетный месяц, проставляются в поле, соответствующем этому месяцу, одной суммой, включающей обе названные выплаты.
В том случае, когда помимо заработной платы выплачиваются иные виды доходов, такие доходы в этом разделе Налоговой карточки отражаются в том же порядке, что и заработная плата. Это предусмотрено Порядком заполнения формы N 1-НДФЛ.
Следовательно, при начислении премии за март она отражается одной суммой вместе с заработной платой за март в графе за март раздела 3 Налоговой карточки.
По нашему мнению, если фактический расчет премии производится через несколько дней после расчета заработной платы и даже ее выплаты, то можно временно сумму дохода в размере заработной платы (без вычетов) в карточку вписывать карандашом. Потом, когда будет известна сумма премии, в карточку за соответствующий месяц уже можно будет ручкой вписать конечную сумму дохода (заработная плата плюс премия). Аналогично вписываются в карточку доходы за следующие месяцы до конца года.
Унифицированные формы документов по учету труда и его оплаты утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. При этом в формах N Т-12 "Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда", Т-13 "Табель учета рабочего времени", Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", Т-51 "Расчетная ведомость", Т-53 "Платежная ведомость", Т-54 "Лицевой счет", Т-54а "Лицевой счет (свт)" предусмотрены реквизиты "Дата составления" и "Учетный период с __ по __".

Таким образом, исходя из вышеизложенного проводки по начислению заработной платы и премии, по удержанию с них НДФЛ делаются на последний день месяца, за который начислены указанные зарплата и премия, независимо от времени их фактического расчета"

[lelizia]

Здравствуйте, скажите в сентябре была выплачена зарплата и премия и с нее был вычет на работника и ребенка минус НДФЛ, это не правильно что вычеты можно приминять только 1 раз в месяц с премии или с зарплаты, что с обоих выплат нельзя??? Спасибо!

[Сергей А.В.]

1 раз в месяц. Не чаще!

[Генук]

Вычет даётся только один раз в месяц... и использовать его надо так - чтобы не было мучительно больно за бесцельно использованный вычет...

[Аноним]

1 раз вычет был с зарплаты за август 05сентября, а второй с премии 20 сентября, ну это разные выплаты. значит просто с зарплаты за сентябрь вычет не делать? правильно я понимаю ?

[Сергей А.В.]

1 вычет - в августе.
1 вычет - в сентябре.
Всё.

[Аноним]

Спасибо!!! теперь с зарплаты за сентябрь 05 октября вычет не положен уже?

[Сергей А.В.]

вычет не положен уже?

В сентябре - нет.

[Аноним]

Спасибо огромное!!!!!!

[Аноним]

У нашей сотрудницы юбилей 70 лет, мы хотим дать материальную помощь, но в колдоговоре указано только до 60 лет, можем начислить премию?

[Генук]

приведите добуквенно выдержку из колдоговора...

[GSokolov]

Премию к такому знаменательному событию - нет (вернее, она не может быть учтена в расходах по прибыли), а матпомощь по заявлению работника - пожалуйста.

[mln]

У нашей сотрудницы юбилей 70 лет, мы хотим дать материальную помощь, но в колдоговоре указано только до 60 лет, можем начислить премию?

У нас в колдоговоре - премии:
– к праздничной дате (8марта);
– к юбилеям (достижению 50, 55, 60, 65, 70-летнего возраста);
– в связи с присуждением почетных званий;
– в связи с награждением государственными и ведомственными наградами;
– в случае увольнения в связи с уходом на пенсию