НОУ и налоги

[Katerina.]

уважаемые коллеги, помогите пожалуйста разобраться с налогообложением некоммерческого образовательного учреждения.
Если с "классическими" НКО, которые живут за счет взносов, пожертвований и прочего целевого финансирования все понятно, то с НОУ я что то зависла.

Возьмем, например некоммерческий фонд, у которого уставная деятельность заключается в объединении, представлении интересов, помощи и тд.
Т.е. у него изначально целевая деятельность - некоммерческая, а в случае коммерции она выделяется и налоги на коммерческую деятельность платятся в общем порядке.
С государственными образовательными предприятиями тоже понятно.

С НОУ мне не понятно, какое это некоммерческое предприятие, если у него основная деятельность это оказание платных услуг.
Да, это образовательное предприятие, но оно получает доход.
Что там разделять на коммерческую и НЕкоммерческую деятельность - если там вся деятельность это платное образование, т.е. получение дохода от оказания образовательных услуг?
Некоммерческая компания на то и некоммерческая, что она не получает прибыль. Но разве НОУ не получает прибыль?
Собственно вопрос: платит ли НОУ налог на прибыль или налог УСН (в зависимости от системы налогообложения)?

Спасибо

[Над.К]

Ну такой у нас закон, что делать. Полученная прибыль тратится на уставные цели
Платятся обычные налоги с выручки, как и у всех прочих организаций. Есть льготы у образования вроде бы, надо изучать главы по НДС и налогу на прибыль

[Katerina.]

Ну такой у нас закон, что делать. Полученная прибыль тратится на уставные цели
Платятся обычные налоги с выручки, как и у всех прочих организаций. Есть льготы у образования вроде бы, надо изучать главы по НДС и налогу на прибыль

Спасибо за ответ.

Верно ли я поняла, что НОУ платит налог на прибыль или УСН как обычно, но прибыль может тратить только на уставные цели? как-то не очень получается.
Тем более, что тратить на уставные цели - это почти целевое финансирование. А целевое самофинансирование - это уже почти государственное предприятие на самоокупаемости, а тогда какие коммерческие налоги?
Или я неправильно понимаю?
По льготам по НДС и имуществу боле мене-понятно. По прибыли и УСН непонятно. Читаю, еще больше запутываюсь. Сейчас буду разбираться в НК

Пока основной вопрос по налогообложению дохода - допустим НОУ получило финансирование от учредителя 1000 руб., утвердило смету, потратило 1000 на аренду и зпл согласно смете и оказало платных услуг по образованию на 1000 руб. Нужно ли платить 6% или 1% при УСН?


Спасибо.

[Над.К]

но прибыль может тратить только на уставные цели?

Да

это уже почти государственное предприятие на самоокупаемости,

Вообще-то бюджетные организации точно так же платят налоги с выручки, как и другие организациию.

Нужно ли платить 6% или 1% при УСН?

Естественно нужно. С дохода. Что не является налогооблагаемым доходом, написано в статье 251 НК. Для НКО там есть целый пункт 2 с кучей всяких вариантов

[Katerina.]

Да

Вообще-то бюджетные организации точно так же платят налоги с выручки, как и другие организациию.

Так а если они потратили столько сколько и заработали?

если НОУ на УСНО то сначала по 26-ой главе? а чего там нет по 251ой?

мне все таки непонятно, в чем выражается слово "некоммерческая" в НОУ, кроме того, как нельзя потратить прибыль(доход) на свое усмотрение, за который ты еще и налоги в общем порядке оплатил. "Няшки" какие-то должны быть некоммерческие?
пойду читать, хотя пока ясности не прибавляется.

Спасибо.

[Над.К]

Так а если они потратили столько сколько и заработали?

Так налоговый учет у них точно такой же, как и у коммерческих организаций.

если НОУ на УСНО то сначала по 26-ой главе? а чего там нет по 251ой?

Я не поняла вопроса, извините. Все нужные отсылки на другие главы НК в главе 26.2 НК прямо прописаны.

в чем выражается слово "некоммерческая" в НОУ,

Это надо спрашивать у законодателей. Мы-то откуда знаем, зачем они принимают такие законы? Но образовательной организацией у нас в стране может быть только некоммерческая организация.

[Katerina.]

Так налоговый учет у них точно такой же, как и у коммерческих организаций.

Я не поняла вопроса, извините. Все нужные отсылки на другие главы НК в главе 26.2 НК прямо прописаны.

Я имела в виду, что НОУ работает по 26 главе и по 251, как и все коммерческие организации на УСН


по сути разница между коммерческим предприятием которое оказывает услуги по обучению, но не дает документов установленного образца и НОУ состоит в том, что НОУ дает документ и не может тратить свою прибыль. А налогообложение одинаковое. Если только у НОУ льготы есть - я до них еще не дошла.


Большое спасибо за ответы.

[saigak]

прибыль может тратить только на уставные цели? как-то не очень получается.

а, простите, куда вы ее тогда тратите?

[Katerina.]

а, простите, куда вы ее тогда тратите?

вы правы, если говорить о затратах, которые относятся на расходы. По сути у любой компании расходы это уставная деятельность. Я имею в виду чистую прибыль. Из чистой прибыли компания может сделать напр. подарок сотруднику, исчислив НДФЛ. В этом смысле НОУ отличается?

вопрос еще по НОУ, может знаете?
Может ли НОУ заниматься другими видами деятельности? Например импортом и последующей продажей. Товар профильный, но тем не менее это будет импорт и реализация на территории РФ. Возможна ли такая деятельность? НКО могут заниматься коммерцией, но я не знаю насколько это относится ко всем НКО, возможны какие-то особенности?
НОУ лицензируется, нет ли тут ограничений по другим видам деятельности, в связи с лицензированием? либо по другим каким-то причинам.


Спасибо!

[saigak]

Что написано у вас в уставе? Какими видами вв можете заниматься?

[Katerina.]

Что написано у вас в уставе? Какими видами вв можете заниматься?

устав будет еще составляться

создается НОУ (или будет лицензироваться теперешняя компания или создаваться новая, пока не знаю как лучше), будет получать лицензию. В уставе можно указать много чего, что не запрещено. Вопрос в другом, что можно указать в уставе? В конце концов, даже если бы устав был, его можно переделать. Дело же не в этом. Я не знаю, насколько НОУ позволительно вообще заниматься импортом либо чем-то другим. Может они на рынке надумают торговать к примеру. Суть рассуждений в том, что коли компанию лицензируют и она называется некоммерческая учебная, и получают ученики дипломы установленного образца - можно ли этому НОУ заниматься импортом торговлей. Вопрос из серии - можно ли лицензированному медицинскому учреждению заниматься автоперевозками. Не что написано в уставе, а можно ли в этом уставе в принципе написать виды деятельности не относящиеся к той, по которой это предприятие собственно лицензируют. Понятно, что компания может заниматься не только лицензированной деятельностью. Вопрос скорее из-за специфики. Учебное заведение, дипломы установленного образца, НОУ, дети учатся. Могут быть ограничение по составу видов деятельности или занимайся чем угодно?