3 ндфл и код дохода подарок

[Samil Azat]

Сотрудник заполняет 3ндфл для сдачи в налоговую ( в программе которая на сайте налоговой). Ему выдана справка два 2 ндфл для заполнения. Там указан подарок с кодом 2720 сумма 4000 вычет 4000 ( это июнь и это подарок деньгами ) в декабре 2720 сумма 4878 без вычета ( это новогодний подарок ребенку). И при печати этой справки выходит что эти суммы не попадают в общую сумму дохода работника. Когда меняю оба кода на 2721 то все нормально . Я не понимаю что за новые правила такие. Какие в итоге коды подарков выбирать?

[ZZZhanna]

Там указан подарок с кодом 2720

а почему вы решили, что это подарок с кодом 2720, а не 2721?

[Аноним]

Наверно потому что подарок всегда был 2720.

[ZZZhanna]

Наверно потому что подарок всегда был 2720.

какая разница, что было всегда, если с этого года внесены изменения? Вы НДС тоже по правилам 10-летней давности сдаете?

[Аноним]

Проверьте пожалуйста у вас в 1с в отчете 6ндфл при заполнении есть код 2721 . У меня почему то нет такого кода.

[Аноним]

а почему вы решили, что это подарок с кодом 2720, а не 2721?

А почему 2721, а не 2720? Подарок остался подарком.

[ZZZhanna]

А почему 2721, а не 2720?

что относится к каждому коду, читали?

[Аноним]

1.6. Строку 2720 изложить в следующей редакции:

2720

Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации

1.7. После строки 2720 дополнить строкой 2721 следующего содержания:

2721

Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации)

НК РФ Статья 210. Налоговая база
6. Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1 и 214.10 настоящего Кодекса.

В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в настоящем абзаце налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено настоящей главой.

НК РФ Статья 224. Налоговые ставки
1.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

И что это значит?

[ZZZhanna]

что это значит?

лично я так понимаю, что 2721 - когда сам физик заявляет вычет, а когда работодатель предоставил вычет - то 2720.
Могу ошибаться.

[Аноним]

Это как? Работодатель выдаёт справку с 2720, а налогоплательщик показывает, при необходимости, 2721?

Ну и при чём тут налоговая ставка для "налоговых резидентов"?

[ZZZhanna]

Это как? Работодатель выдаёт справку с 2720, а налогоплательщик показывает, при необходимости, 2721?

нет. Если физик самостоятельно заявляет доход от подарка, по которому не отчитался даритель, то ставит 2721.

[Аноним]

А почему так?

[ZZZhanna]

А почему так?

это вы у кого спрашиваете? У вселенной?

[Аноним]

это вы у кого спрашиваете? У вселенной?

ничего не понятно с этими кодами . Человек заполняет 3 ндфл ставит коды вычета 2720 и у него эти суммы не попадают в сумму дохода от работодателя . А когда меняет на 2721 то все попадает .

[Аноним]

нет. Если физик самостоятельно заявляет доход от подарка, по которому не отчитался даритель, то ставит 2721.

А почему так? Почему один и тот же подарок под разными кодами?

[ZZZhanna]

А почему так? Почему один и тот же подарок под разными кодами?

почему один и тот же? Разные.
Но вообще бессмысленно пытаться понять логику наших законодателей.

[Аноним]

Но вообще бессмысленно пытаться понять логику наших законодателей.

Вы же как то вывели из этого:
НК РФ Статья 210. Налоговая база
6. Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1 и 214.10 настоящего Кодекса.

В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в настоящем абзаце налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Это:

лично я так понимаю, что 2721 - когда сам физик заявляет вычет, а когда работодатель предоставил вычет - то 2720.

Поделитесь, пожалуйста.

[ZZZhanna]

Поделитесь, пожалуйста.

слушайте, я же сразу сказала - это мои предположения. Что вы меня пытаете? И даже если моя логика вам понравится, это не значит, что можно считать ответ кого-то на форуме единственно правильным.
Напишите обращение в налоговую, попросите письменных разъяснений. Даже если они будут неправильными - ими можно быдет руководствоваться.

[Аноним]

Если физик самостоятельно заявляет доход от подарка, по которому не отчитался даритель, то ставит 2721.

Сотрудник заполняет 3ндфл для сдачи в налоговую ( в программе которая на сайте налоговой). Ему выдана справка 2 ндфл для заполнения с кодом 2720. И при печати этой справки выходит что эти суммы не попадают в общую сумму дохода работника. Когда меняю на 2721 то все нормально.

По этим подаркам даритель, как я понимаю, отчитался. Прога ФНС учитывает только код 2721, 2720 - игнорирует.

Я не понимаю что за новые правила такие. Какие в итоге коды подарков выбирать?

Аналогично.

лично я так понимаю, что 2721 - когда сам физик заявляет вычет, а когда работодатель предоставил вычет - то 2720.

У вас есть понимание, у меня, как и ТС - нет.

Форум предполагает обсуждение, рассуждение, объяснение, помощь.

[Аноним]

Письмо Федеральной налоговой службы от 17 февраля 2022 г. № БС-4-11/1934@ О применении кода вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей"
22 февраля 2022
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения кода вычета 501 и сообщает следующее.

Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В пункте 28 статьи 217 Кодекса перечислены доходы физических лиц, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, в сумме, не превышающей 4 000 рублей, полученные за налоговый период налогоплательщиком по каждому из указанных в данном пункте оснований.

В частности, согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные налогоплательщиком за налоговый период в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с кодами видов доходов налогоплательщика, утвержденными приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@) (далее - приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@) при получении физическими лицами подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей применяются код дохода 2720 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база, по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса" и код дохода 2721 "Стоимость имущества, полученного в порядке дарения (за исключением имущества, полученного в порядке дарения, налоговая база по которому определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 210 Кодекса)".

В частности, по коду дохода 2721 указываются стоимость ценных бумаг, полученных в порядке дарения физическими лицами, а также стоимость любого имущества, полученного в порядке дарения физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

К кодам доходов 2720 и 2721 налоговым агентом может быть применен соответствующий им вычет по коду вычета 501 "Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей" в сумме, не превышающей 4 000 рублей в целом за налоговый период по указанным кодам доходов. Налоговый агент самостоятельно осуществляет распределение вычета по коду вычета 501 в пределах установленной суммы по кодам доходов 2720 и 2721.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук