Опять я про НДФЛ. 6-НДФЛ.

Есть у меня пара сотрудников, которые, будучи россиянами, до оформления к нам жили за границей. Соответственно, на момент приема они были нерезидентами и с них удерживался НДФЛ 30%. В ноябре месяце они стали резидентами.

Условно:
январь - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
февраль - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
март - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
апрель - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
май - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
июнь - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
июль - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
август - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
сентябрь - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000

В отчете за полугодие в разделе 1 отражено: по ставке 30% сумма начисленного дохода (стр 020) 900 000 руб. Сумма исчисленного налога (стр 040) 270 000 руб. И эта же сумма попадала в строку 070 (Итого по всем ставкам).

Дальше...
октябрь - 100 000 - НДФЛ 30% = 30 000
в ноябре нерезы получают статус резидентов (были командировки, поэтому 183 дня не сразу набрали)
ноябрь - 100 000 - НДФЛ 13% = 13 000
При этом "зачтена" ранее удержанная сумма 300 000 и фактически налог удерживался = 0, т.е. сотрудники получили на руки 100 000 руб.
декабрь - 100 000 - НДФЛ 13% = 13 000, то же самое. фактически налог удерживался = 0, т.е. сотрудники получили на руки 100 000 руб.
На конец года осталась излишне удержанная у них сумма, которую они сами пойдут вынимать из налоговой = 300 000 - 13 000 - 13 000 = 274 000 руб.
Декабрьская ЗП начислена и выплачена в декабре. Я ее буду показывать в годовом отчете.

Вопросы:
1. В разделе 2 в октябре месяце как показывать этих сотрудников:

стр 130 (сумма фактически полученного дохода) = 100 000
стр 140 (сумма удержанного налога) = 30 000 или 13 000 или 0?

2. Как заполнять раздел 1?
Раздел по ставке налога 30% у меня совсем должен исчезнуть?
Строку 040 (сумма исчисленного налога) как заполнять? По моему мнению, 100 000 * 12 месяцев = 1 200 000 * 13% = 156 000 руб.
А строка 070 (сумма удержанного налога)? Ведь фактически удержано 274 000. Вроде бы.
Моя голова не мочь! Не мочь этого понимайт (с) (((
Настроение: думаю думаю
Теги: рабочее НДФЛ
Редактировано: 05 марта 2018

Комментарии:
Я могу только мыслями поделиться. ИМХО
стр 140 = 13 000
Раздел 30% должен исчезнуть.
А почему исчезать разделу 30, если в октябр4 налог по 30% еще удерживали?
А почему исчезать разделу 30, если в октябр4 налог по 30% еще удерживали?
Вот! И у меня та же мысль.
стр 140 = 13 000
Да, но фактически-то удержано 0. И перечислено в бюджет 0. Фирме сразу сумму к доплате выставят?
Но в момент сдачи декларации уже все пересчитали и 30% нет. А в бюджет вы перечислили до того.
У меня сложилась ситуация: в июне у сотрудника нерезидента поменялся статус и он стал резидентом, соответственно пересчитан налог уже по ставке 13%, и излишне удержанный налог за янв-июнь нужно вернуть, как это отразить в 6 НДФЛ?
Ответ: Поскольку ваш сотрудник стал резидентом, вы должны были пересчитать НДФЛ со всех его доходов с января 2016 года. И отчет 6-НДФЛ заполняйте с учетом пересчета. Напомним, что налоговым резидентом по НДФЛ признается физлицо, кто находился в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Теперь о том, как заполнить форму 6-НДФЛ за полугодие. Поскольку к доходам работника теперь применяется ставка 13%, показатели доходов и налога внесите в раздел 1 со ставкой 13%. Раздел 1 со ставкой 30% не заполняйте, если у вас нет других сотрудников, которые являются нерезидентами. Итак, в строке 020 раздела 1 со ставкой 13% отразите все дохода сотрудника, начисленные с начала года. В строке 030 запишите вычеты, если вы ему их предоставили. В строке 040 будет рассчитанный налог с доходов работника (по ставке 13%). В строке 070 запишите фактически удержанный налог (в том числе по ставке 30%). Поскольку вы пересчитали налог и вышло, что удержали лишний НДФЛ, показатель в строке 070 может быть больше, чем в строке 040. Если вы вернули налог работнику по заявлению не позднее 30 июня 2016 года, в строке 090 раздела 1 отчета за полугодие, запишите возвращенную сумму. Если до 1 июля ничего не возвращали, поставьте в строке 090 прочерк. В разделе 2 формы 6-НФДЛ вы отразите все выплаты за июль – сентябрь 2016 года. Среди них будут и выплаты сотруднику, который стал резидентом. В строке 140 отражайте ту сумму налога, которую вы фактически удержали на дату выплаты дохода. То есть, если удержали налог по ставке 30%, именно эту сумму включайте в показатель по строке 140.
Запросила Консультант+
Что-то их ответ у меня в голове по полочкам не раскладывается:
В ситуации, когда в течение года работник был нерезидентом, а на 31 декабря приобрел этот статус, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы НДФЛ, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса резидента по ставке 30%, подлежат зачету налоговым агентом при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30% (см. письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146).
Таким образом, налоговый агент производит зачет сумм НДФЛ, удержанных с начала года по налоговой ставке 30%, в счет исчисленного с такого дохода налога по ставке 13%.
При этом сумму излишне удержанного налоговым агентом налога плательщик возвращает самостоятельно путем представления налоговой декларации в ИФНС (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Представление уточненных расчетов 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требуется.
Расчет по форме 6-НДФЛ за год заполняют следующим образом:
- в строке 010 - 13 процентов;
- в строке 020 - сумма фактически начисленного за год дохода;
- в строке 040 - сумма налога, исчисленного по налоговой ставке 13 процентов;
- в строке 070 - сумма налога, фактически удержанного за год (по налоговой ставке 30%);
- в строках 080 и 090 - нули;
- в строках 100-140 - фактические данные о произведенных в течение последних трех месяцев операциях.
Надо будет подумать на голову посвежее.
И у меня еще все это счастье накладывается на раздвоение ОКТМО )))
Не по теме, но все же - если они граждане РФ, то откуда ты знаешь, что они до принятия на работу долго жили за границей? Ты всех граждан проверяешь на резидентство
Не по теме, но
Нет, конечно. Я вообще их документов не вижу. Мне обо всех статусах и их изменениях сообщает отдел HR, что только добавляет мне волнения.
Я все равно не понимаю что ставить в строку 140. Тупая корова ((((
Убери последнее предложение.
Сколько фактически удержано налога, столько и ставить, в твоем примере 300 000
в твоем примере 300 000
???
Свет, в ноябре начислен доход 100 000
30% уже быть не может. Начислено 13% = 13 000 руб.
НО и эти 13% не удержаны фактически, т.к. была переплата по ставке 30%. Физику полностью выплачено 100 000 руб. Без удержания налога.
В строке 140 что ставить, 13 000 или 0?
Ну никак я не могу понять.
Значит 270 000. Я из последнего предложения про "сами пойдут" взяла.
Фактически ты у них удержала 9 месяцев по 30 000 = 270 000. В октябре-ноябре ничего не удерживала, только исчисляла налог.
Значит 270 000.
Свет, ну откуда 270 000? Это годовая сумма.
А строка 140 (которая меня интересует) - за месяц. Вариант либо 13 000, либо 0.
Если 0 (что и есть по факту), то нарастающим с начала года сумма не сойдется с итоговыми, отраженными в разделе 1.
Если 13 000, то перечислено-то 0.
Я запуталась в твоих строках, я думала, что речь про общие цифры.
Если уже по человекам, то 0. Ты же реально ничего не удерживала.
я думала, что речь про общие цифры.
Если уже по человекам, то 0.
Речь про общие цифры, но за месяц.
1С мне "рисует" нулевую сумму фактически полученного дохода (стр 130) по этой выплате. Меня это смущает. Ведь доход-то он получил.
1С в этой форме рисует совершенно непредсказуемое, ибо автоматизировать этот бред нереально, если есть отклонения от голого оклада 5-го и 20-го. Я ее всю руками "перебираю"
1С в этой форме рисует совершенно непредсказуемое
Согласна. Но в данном случае нарисовать фактический доход 100 000 и написать налог 0 тоже как-то коряво.
А если указать доход 0 и налог 0, то не сойдется с 2-НДФЛ.
jul-2000, ох, тоже буду голову ломать с нерезидентами, но по-зже ))
Я опять со своей хромой блохой...
Попросила Консультант+ конкретизировать, что же все-таки писать в каких строках отчета. Получила ответ:
Официальных разъяснений ФНС по данной ситуации нет.
Типа делайте как сами считаете нужным. ))) Буду думать...
А можно не совсем по теме... Если резидентство наступает например в марте текущего года (т.е. на 31.12.17 сотрудник был нерезом), то с прошлым годом ничего не делать?
с прошлым годом ничего не делать?
ничего не делать.
 

Подтвердите удаление записи

Подтверждаю удаление