Ответить в теме: Декларация УСН при смене регистрации ИП
Для входа нажмите здесь
Вы можете выбрать иконку, характеризующую сообщение
Преобразит www.example.com в [URL]http://www.example.com[/URL].
Просто пишу из личного опыта. ИП УСН доходы был зарегистрирован в регионе со ставкой 6%. За 1 квартал заплатил 6%, в мае переехал в регион со ставкой 1%. За год сдал декларацию, где со всего дохода во всех периодах указал 1%. (ОКТМО указывал нового региона, на титульном листе при заполнении в 1С ставил галочку, что место жительства менялось). То, что он в апреле за 1 квартал заплатил 6%, - это получилась переплата, которую он "учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу". Это тот ИП, которого я веду. Его знакомый ИП так тоже делает. Вот, об этом статья на клерке, которая подтверждает мою точку зрения: https://www.klerk.ru/blogs/ruzfinance/587919/ Там и пример есть.
Сообщение от Искра1 посмотрите письмо Минфина РФ от 23.05.2023 №03-11-09/46940. Вот мне это письмо не внесло ясности. Цитаты: "которыми установлены разные налоговые ставки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН, сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу." Так и есть. УСН рассчитывается нарастающим итогом, т.е. по году ставка 7% ОКТМО нового региона. "При исчислении налога за налоговый период учитываются ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу." Учитываю. С момента переезда ставлю сумму к уменьшению, ставка 7% ОКТМО нового региона. До переезда - ставка 15% ОКТМО старого региона. "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в вышеуказанном случае подается в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика." Соответственно. "В налоговой декларации отражается код ОКТМО территории того субъекта Российской Федерации, в котором налогоплательщик состоял на налоговом учете на последний день налогового периода." Да. Ставка 7% ОКТМО нового региона. "Сумма налога к уменьшению в налоговой декларации отражается также по указанному коду ОКТМО." Точно. В квартале переезда. А если ставить ставку изначально 7%, а не 15%, то и уменьшения не будет.
Ирина_АВ, посмотрите письмо Минфина РФ от 23.05.2023 №03-11-09/46940. Про ОКТМО в вашем случае не подскажу, а налог за весь год нужно считать по ставке 7%.
Сообщение от Ирина_АВ заполняем строки 260,261,262,263 в соответствии с 15%,15%,15%,7% и налог считаем со старым окато и по ставке 15% и только в четвертом квартале ставка и окато новые и будет сумма налога к уменьшению? За 2023 я заполняла так. Камералка прошла нормально.
Здравствуйте! ИП на УСН Д-Р в ноябре 2023 переехал из одного региона со ставкой 15% в другой, где ставка налога 7% (СПБ). Прочитала, что декларация подается по той ставке налога, где он жил на 31.12.23. Но я не понимаю, как заполнить декларацию по усн. Правильно ли я понимаю, что ставка налога будет указана в отчете только 7% за все четыре квартала (строки 260,261,262,263) без упоминания ставки 15% за первые три квартала? А на втором листе декларации налог считается тоже по ставке 7%? C указанием ОКАТО за первые три квартала старого местожительства, а за четвертый квартал уже окато в СПБ? Или же заполняем строки 260,261,262,263 в соответствии с 15%,15%,15%,7% и налог считаем со старым окато и по ставке 15% и только в четвертом квартале ставка и окато новые и будет сумма налога к уменьшению?
Правила форума