по сувенирной продукции увеличили базу для начисления НДС. Как правильно отразить в декларации по налогу на прибыль данное отклонение, иначе выручка ао НДС и выручка по налогу на прибыль не будет совпадать.
Вид для печати
по сувенирной продукции увеличили базу для начисления НДС. Как правильно отразить в декларации по налогу на прибыль данное отклонение, иначе выручка ао НДС и выручка по налогу на прибыль не будет совпадать.
В соответствии со ст.247 НК РФ, объектом налогообложения налогом на прибыль признаются полученные доходы.
Так как безвозмездная передача сувенирной продукции не является доходом для целей налога на прибыль, то такие суммы в декларации по налогу на прибыль не отражаются.
В соответствии с положениями ст.313 НК РФ, налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Данные налогового учета должны отражать:
• порядок формирования суммы доходов и расходов,
• порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде,
• сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах,
• порядок формирования сумм создаваемых резервов,
• сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Положения Налогового кодекса не содержат требований сопоставимости налоговой базы по налогу на прибыль с налоговой базой по другим налогам.
В случае получения от ИФНС требования о предоставлении пояснений в связи с расхождением налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, следует предоставить пояснения о причинах расхождений в письменном виде.
