УСН и кредиторская задолженность
ООО на упрощенке (6%). Следует ли заплатить единый налог с суммы кредиторской задолженности, списанной в учете в связи с ликвидацией поставщика ? Бухучет ведется в полном объеме, так как начисляются дивиденды учредителям. Заранее всем благодарен за помощь.
кредиторская задолженность при УСН
При УСН в составе доходов учитываются внереализационные доходы. В их состав в т.ч. входит кредиторская задолженность, списанная по любым основаниям (кроме кред. зад. по налогам). Поэтому необходимо учесть в составе доходов в том периоде, в котором произошло списание и рассчитывать налог с совокупной суммы доходов.
дебиторская это не кредиторская
tinkaer, в указанном письме минфина речь идет о дебиторской задолженности. Вообще-то дебиторская и кредиторская это разные задолженности.
Насчет кассового метода, п. 1 ст. 346.17: "В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом
(кассовый метод)".
Ключевые слова здесь: "иного имущества" и "иным способом".
На счет того, что при УСН не может быть кредиторки, вот пример: получили товар, но не оплатили, соответственно, этот товар не является собственностью получившего, а долг за него - кредиторка. После ликвидации поставщика товар остается у получившего, а платить за него не надо, кредиторка списывается во внереализационные доходы.