Аванс ИП от физлица в 2016. Возврат части в 2017

[OlgaUK]

Помогите разобраться в ситуации.
В декабре 2016 ИП (УСН, 6%) получил аванс наличными от физлица за услуги. Клиенту был выдан БСО. В январе по желанию клиента ИП должен возвратить часть аванса (отказ от услуги). Например, такие цифры: аванс - 200 000 руб. Возврат 180 000 руб.
В связи с этим вопросы:

1. В декларации за 2016 ИП должен учитывать сумму 200 000 руб. и, соответственно, уплатить с нее налог 6% - 12 000 и взнос в ПФР 1% - 2 000 (превышение 300 000)?

2. Можно зачесть этот 1% в ПФР (2 000) в счет авансовых налоговых платежей в 2017 году? Или можно зачесть 200, а 1800 надо возвращать (компенсировать) из ПФР? Если да, то в 2017 или в 2018?

3. Можно ли зачесть 10 800 в счет авансовых налоговых платежей в 2017 году? Или надо ждать 2018 г.?

4. Как оформить возврат наличных клиенту. Понятно, должен быть Акт. Что-то еще должно быть, что будет подтверждением для налоговой возврата ден. средств?
Заранее благодарю за ответы.

[Над.К]

1. Да
2. Да
3. А что такое 10800
4. Главное расписка, что клиент получил деньги. Может можно договориться, чтобы оформить её 2016 годом? Так проще будет

[OlgaUK]

Надя К., спасибо за ответы.

10 800 - это 6% от 180 000 - суммы, подлежащей возврату, из приведенного конкретного примера. Аванс - 200 000 в 2016 г., возврат клиенту - 180 000 в 2017 г. Вопрос - каким способом можно компенсировать эту сумму, налог 6% с суммы возврата. Можно ли зачесть ее в счет авансовых налоговых платежей в 2017 году? Или надо ждать 2018 г.?

И по поводу расписки - что там обязательно должно быть указано?

[Над.К]

10 800 - это 6% от 180 000 - суммы, подлежащей возврату

Так не считается. В графу доходов книги ДиР ставится сумма возврата с минусом в день возврата. Таким образом доход и уменьшается

что там обязательно должно быть указано?

Что гражданин такой-то получил такую-то сумму от ИП (данные его) в связи с тем-то и тем-то (отказ от договора, например). Дата, подпись

[OlgaUK]

Т.е. правильно ли я поняла,
в 1 квартале 2017 я получила, например, доход 400 000 руб. Возврат - 180 000. Т.о., доход 220 000. Я должна уплатить 13200 в качестве авансового платежа за 1 кв. 2017 г.?
А, если, я получила в 1 кв. 2017 доход 100 000 (меньше суммы возврата), то я вообще не должна платить авансовый платеж?

[Над.К]

Да, так и есть

[OlgaUK]

Надя К., спасибо за разъяснение. Вы мне очень помогли!