Невозврат спецодежды при увольнении - налоги?

[Незабудка88]

Если работник не вернул спецодежду, то как оформить правильно - как недостачу через 94 и 73 счет? Удержание стоимости из зарплаты? Первоначальной стоимости ли остаточной?

[degna]

а что - она новая, или какая-то специальная, может можно списать

[Незабудка88]

Она не новая, человек уже поносил. Но она выдается с условием возврата, чтобы под налоги не попадала.

[jul-2000]

Но она выдается с условием возврата, чтобы под налоги не попадала.

Ну оформите, что он вернул, а она вся дырявая-передырявая. И что порвали вы ее на тряпки мельче, чем Тузик грелку.

[Незабудка88]

Ну да, после 2-3 месяцев работы, например, сотрудник уволился. Очень хочется директору списывать куртки зимние за несколько тысяч на тряпки. Он хочет с работника возместить. Вопрос - правильнее будет оформить как невозврат и возмещение недостачи с работника нежели чем выдачу ему в собственность при увольнении (тогда налоги появятся?)?

[jul-2000]

Очень хочется директору списывать куртки зимние за несколько тысяч на тряпки.

Ну если директору больше хочется искать бывшего работника, на коленях умолять его отдать имущество...
А почему при увольнении не потребовали возврата?

возмещение недостачи с работника

Он уже не сотрудник. Будете подавать заявление в органы, что мол украл?

Вопрос - правильнее будет оформить

Ну тогда внимательно, по буквам читайте свои внутренние документы относительно спецодежды и как с ней быть в случае увольнения.

[aleb80]

Как вы можете оприходовать на 94 счет спецодежду, которая у вас в эксплуатации и по идеи, для сохранности, должна учитываться забалансом? При увольнении необходимо постараться удержать стоимость спецодежды с работника, исходя из принципа остаточности. Например, стоит 1000 руб., срок носки 1 год, относил только пол года, значит 500 руб. нужно удержать. Но из практики, очень редко удается это сделать. Лучше такую спецодежду заактировать и списать в утиль.

[Незабудка88]

работника искать не надо, он еще в процессе увольнения, зарплату не получил пока. Главный вопрос встал - по какой стоимости с него вычитать - предыдущий бухгалтер делал такие операции по первоначальной. По накладной оформляется передача одежды работнику - Д20К10. Сразу всей стоимости. Или надо по частям - 1/12 например? А при увольнении можно так сделать: оформить приказ руководителя - Д94К10 - недостача куртки, Д73К94 - ущерб от невозврата, Д70К73- вычет из зарплаты. Т.е. главный вопрос - имеет ли право организация взять полную стоимость нового комплекта спецодежды с работника?

[aleb80]

работника искать не надо, он еще в процессе увольнения, зарплату не получил пока. Главный вопрос встал - по какой стоимости с него вычитать - предыдущий бухгалтер делал такие операции по первоначальной. По накладной оформляется передача одежды работнику - Д20К10. Сразу всей стоимости. Или надо по частям - 1/12 например? А при увольнении можно так сделать: оформить приказ руководителя - Д94К10 - недостача куртки, Д73К94 - ущерб от невозврата, Д70К73- вычет из зарплаты. Т.е. главный вопрос - имеет ли право организация взять полную стоимость нового комплекта спецодежды с работника?

Проводки рисуем и сами не понимаем, что делаем.... Если вы уже списали спецодежду с баланса, т.е выдали в эксплуатацию Д20К10, то что вы еще раз списываете со счета 10? Д94К10. Спецодежда в эксплуатации учитывается забалансом, ее больше нет на 10 счете. Никакой недостачи здесь не возникает, имущество списано с баланса. А удержание из заработной платы части стоимости спецодежды - это по своей сути передача спецодежды в собственность, реализация. Еще и НДС заплатите.
Д-т 62 К-т 90
Д-т 90 К-т 68
Д-т 73 К-т 62
Д-т 70 К-т 73

[Незабудка88]

Я вроде размещала вопрос с рубрике по упрощенке. Я перепутала или перенесли? Надеюсь, что НДС при УСН не надо платить с реализации. А приведенные мною проводки Д94К10 могут жить в том случае, когда одежда списывается например по 1/12 ежемесячно в Д20. Тогда с К10 уходит как раз остаточная стоимость и именно она вычитается с работника. Сама уже разобралась в вопросе, пока спрашивала. Хотя при УСН вообще наверное не стоит так заморачиваться - действительно, продали работнику куртку и вычли деньги с его остатка зарплаты при увольнении. Заплатили налог УСН с реализации куртки. Каким документом только лучше оформить - накладной на реализацию?

[aleb80]

Спецодежда стоимостью до 20 т.р. при любом сроке носки списывается в расходы единовременно как в БУ, так и в НУ, она относится к категории ТМЦ, до 20 тыс.руб. Никаких 1\12 не возникает. Вряди ли у вас есть спецодежда стоимостью больше 20 т.р. Оформить можно и накладной.

[Odyssey Ektos]

Провели бы спецуху как оплату натурой и вычли подоходный.

[Аноним]

Заплатили налог УСН с реализации куртки.

А вы когда форму оплпчивали, уменьшали налогооблагаемую базу по УСН?

У нас подобная ситуация. Закупили форму для охранников, учли на счете 10. Потом ввели в эксплуатацию и вводом в эксплуатацию списали на 26 счет. Пр учете налога УСН сумму форменной одежды не учитывали.

А теперь реализуем её уволенному сотруднику. И платить УСН с реализации получается нечестно.))) Ведь стоимость той формы не учитывалась при налогообложении при её оплате поставщику.

По проводкам получается так:

ДЕБЕТ 62/ КРЕДИТ 91-1 — отражена выручка от реализации спецодежды;

ДЕБЕТ 73/ КРЕДИТ 62 — отражена задолженность сотрудника от продажи спецодежды;

ДЕБЕТ 70/ КРЕДИТ 73 - удержана из зарплаты стоимость спецодежды

ДЕБЕТ 91-9/КРЕДИТ 99 - отражена прибыль.

И что теперь с этой прибылью делать? Неужели платить налог?

[Аноним]

Если вы уже списали спецодежду с баланса, т.е выдали в эксплуатацию Д20К10, то что вы еще раз списываете со счета 10? Д94К10. Спецодежда в эксплуатации учитывается забалансом, ее больше нет на 10 счете.

А что мы тогда реализуем, если одежды фактически нет. Не надо её перед реализацией оприходовать обратно на склад?

[Аноним]

10-25 передача на склад по ост. стоимости
91,2-10 списание с/стоимомости при реализации
91,2-68 НДС
62,1-91,1 доход от реализации
причем сумма по 91,2 равна 91,1
73-62,1
70-73

[Аноним]

А что мы тогда реализуем, если одежды фактически нет. Не надо её перед реализацией оприходовать обратно на склад?

А если надо, то по какой цене?

Отзовитесь, профи!

[Аноним]

10-25 передача на склад по ост. стоимости

А если остаточной стоимости нет - форму списали единомоментно при передаче в эксплуатацию (до 20000 руб.)?

[Незабудка88]

Мы форму списывали в расходы для УСН. Разве нельзя?

[Аноним]

А если остаточной стоимости нет - форму списали единомоментно при передаче в эксплуатацию (до 20000 руб.)?

Мы берем стоимость при передачев эксплуатацию делим на 12 месяцев, затем умножаем сколько месяцев спецодежда была в эксплуатации, и, соответственно на эту сумму уменьшам начальную стоимость(вообще-то списанную при передаче в эксплуатацию 25-10) и соответственно выводим остаточную

[Нюр]

Мы форму списывали в расходы для УСН. Разве нельзя?

Мы не стали, так как форму в собственность работников не передавали и не платили с её стоимости зарплатные налоги. Да и потом не хочется доказывать её экономическую целесообразность, в случае, если придерутся.

Вот позиция Минфина:

"Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 21

Вопрос: О порядке учета в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, расходов на приобретение форменной одежды для работников.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 9 октября 2006 г. N 03-03-04/1/686

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> по вопросу учета расходов на покупку форменной одежды сообщает следующее.
В целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 Кодекса).
К расходам на оплату труда в целях гл. 25 Кодекса относятся, в частности, расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников. В таком же порядке учитываются расходы на приобретение или изготовление организацией форменной одежды и обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к данной организации.
Однако данная норма, на наш взгляд, применяется в случае, если форменная одежда передается работнику в собственность.
Таким образом, в случае, когда форменная одежда в собственность работника не передается, ее стоимость не учитывается в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, даже если обязанность работодателя по оплате расходов на приобретение форменной одежды зафиксирована в трудовом или коллективном договоре.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
09.10.2006

[Нюр]

Мы берем стоимость при передачев эксплуатацию делим на 12 месяцев, затем умножаем сколько месяцев спецодежда была в эксплуатации, и, соответственно на эту сумму уменьшам начальную стоимость(вообще-то списанную при передаче в эксплуатацию 25-10) и соответственно выводим остаточную

А не проще было её изначально списывать линейным способом при передаче в эксплуатацию?

Мы-то сразу списали, вот и не знаю я теперь по какой стоимости её продавать. Я консультировалась и мне сказали, что надо заключать с увольняющимися работниками договор-купли продажи и продавать по рыночной стоимости - то есть цену брать с потолка (указанную в договоре).