Прошу совета!
Есть экспорт. Не так , чтобы очень много ,ориетировочно 1-2 % в общей выручке.
Мы старательно не берем НДС к зачету , т.е. в момент экспорта "снимаем" ранее взятый и предоставляем все документы в налоговую для возмещения. НДС по авансу платим, а потом с документами предъявляем к возмещению.
Так вот что мне интересно . В ст.170 п.4 НК предоставлена возможность "неведения раздельного учета " по облагаемым и необлагаемым операциям :
1) Считается ли экспорт "необлагаемым" , т.к. он же все-таки формально облагаем, но по ставке 0 процентов. Но я очень часто слышала о возможности применения этой статьи ( в части необходиости раздельного учета )именно к экспорту ?
2)Если взять ситуацию с авансом - да, я согласна , необходимо НДС с предоплаты уплатить и потом возмещать с предоставлением документов в ИМНС (полный круг)
А если нет аванса, я могу не выставлять НДС покупателю и вместе с тем зачесть НДС полученный по ТМЦ без обращения в ИМНС. Мне кажется, что здесь , если уж использовать этот пресловутый п.4, можно воспользоваться общим правилом и НДС к возмещению и не выделять экспортный и не предъявлять его в ИМНС для возмещения. Но сделать при этом все расчеты, подтверждающие , что в 5 % мы вписались? Возимся с небольшими суммами . Больше головной боли при возмещении.
Может быть , для многих из вас этот вопрос уже давно ясен и понятен , но отнеситесь , пожалуйста, благосклонно !
Заранее спасибо!