Авансы полученные и УСНО

[Ella]

День добрый!
Я думаю, тема эта обсуждалась и не раз... Тогда ткните меня туда, самостоятельно не нашла...

А вопрос такой. Ожидается поступление большого аванса от покупателя... Нужно ли эту сумму включить в состав дохода? (у нас доходы минус расходы)

Если нет - очень хорошо, а вот если да...это не очень хорошо...

Спасибо всем, кто не оставит без внимания сей опус...

[Helper-2005]

Ella, да (к сожалению). При УСНО - кассовый метод (см. ст. 346.17 НК)

[Ella]

блииин...
что делать? затупить?
по году все выровняется, когда реализация пройдет...

интересно, что авансы, уплаченные поставщикам, в расходы не включаются... как-то это не очень справедливо...

[Helper-2005]

интересно, что авансы, уплаченные поставщикам, в расходы не включаются... как-то это не очень справедливо...

Почему? Еще раз внимательно прочитайте ст. 346.17 НК!

[Над.К]

По мнению налоговой действительно авансы уплаченные не включаются в расходы. Другое мнение придется отстаивать в суде. Практики по этому вопросу пока не встречала.

[Helper-2005]

А если в п/п не будет указано, что это аванс?

[Над.К]

Ну и что? А документ, подтверждающий получение товара или акт на оказание услуг есть? Платежка - это только факт оплаты. А если товар никогда не будет поставлен или услуги никогда не будут оказаны? На основании чего Вы эту оплату в расходы ставите?

[Helper-2005]

п. 2 ст. 346.17 НК не подойдет в качестве основания?

[Ella]

п. 2 ст. 346.17 НК не подойдет в качестве основания?

Она гласит, что "расходами...затраты после их фактической оплаты", так?
но вот статья 346.16 п.2 говорит, что расходы признаются расходами при условии их соответствия критериям, указанным в п.1 ст.252 НК,
а в ст.252 п.1 говорится, - обоснованные и документально, т.е. оформленные соответствующими документами, затраты.

А у нас есть всего лишь платежка поставщику, ни акта, ни сч-ф...Можно ли считать, что платежка соответсвует критериям ст.252 п.1?...

[Ella]

Ну и что? А документ, подтверждающий получение товара или акт на оказание услуг есть? Платежка - это только факт оплаты. А если товар никогда не будет поставлен или услуги никогда не будут оказаны? На основании чего Вы эту оплату в расходы ставите?

Но с другой стороны все в той же ст.252 п.1 говорится, что расходами признаются любые затраты, направленные на получение дохода.
может на этом как-то сыграть?

[Helper-2005]

А у нас есть всего лишь платежка поставщику, ни акта, ни сч-ф...Можно ли считать, что платежка соответсвует критериям ст.252 п.1?...

Ну, я не знаю, как вы обычно с поставщиками работаете. Счет у вас, вероятно, есть. Договор подписан. Счет-фактуру после оплаты попросить можно. И будет в итоге (после поставки) акт или накладная. Это и будет подтверждением целесообразности и экон.обоснованности расходов. При условии, что они входят в закрытый список ст. 346.16.

[Ella]

Ну, я не знаю, как вы обычно с поставщиками работаете. Счет у вас, вероятно, есть. Договор подписан. Счет-фактуру после оплаты попросить можно. И будет в итоге (после поставки) акт или накладная. Это и будет подтверждением целесообразности и экон.обоснованности расходов. При условии, что они входят в закрытый список ст. 346.16.

да, по году так и получится... но вот по кварталу...не успеем акт получить... будет ли считаться перечисление поставщику расходом?...

с покупателями такая же картина... они нам перечисляют, а акты будут в конце года...их перечисление - доход?...

[Helper-2005]

Ella, вы в своей КДиР записываете: "п/п № __ от __.__.__ // Оплата за ___ услуги //Сумма". В конце года проверите, чтобы все п/п подтверждались другими документами. Все!

[Ella]

ааа, поняла, спасибо за помошь