Использование корпоративных банковских карт

[MNL]

Уважаемые коллеги!
В коммерческом учете существует 55 счет "Специальные счета", используется в проводках для отражения движения по счетам, открытым к корпоративным банковским картам.

Какой счет нужно использовать в бюджетном учете?

Нашла проводки при использовании расчетных (дебетовых) карт сотрудников для отражения сумм подотчета, а если карта корпоративная, то какие должны быть проводки для казенного или бюджетного учреждения?

[Rahsch]

Каков тип учреждения?

Если автономное, счет - в рублях, то:

Из Инструкции №183н:
"76. Для ведения бухгалтерского учета по операциям с денежными средствами на счетах автономных учреждений, открытых в соответствии с законодательством Российской Федерации в кредитной организации, применяются счета аналитического учета в соответствии с объектом учета и содержанием хозяйственной операции:
020121000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации";
020122000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации";
020123000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути";
020126000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации";
020127000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации".

Насчет казенных и бюджетных учреждений: не совсем понятно, что за корпоративная банковская карта может использоваться в них?
Я не исключаю такой возможности в принципе, но расскажите подробнее.

[Plesen~]

Насчет казенных и бюджетных учреждений: не совсем понятно, что за корпоративная банковская карта может использоваться в них?
... но расскажите подробнее.

Приказ Минфина России от 31.12.2010 N 199н

"Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства"

[Rahsch]

Приказ Минфина России от 31.12.2010 N 199н

"Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства"

Это понятно. Про дебетовые карты, открываемые к счету N 40116, автор и сам написал(а):

Нашла проводки при использовании расчетных (дебетовых) карт сотрудников для отражения сумм подотчета

А дальше спрашивает:

а если карта корпоративная

[Plesen~]

Нашла проводки при использовании расчетных (дебетовых) карт сотрудников для отражения сумм подотчета, а если карта корпоративная, то какие должны быть проводки для казенного или бюджетного учреждения?

Про дебетовые карты, открываемые к счету N 40116, автор и сам написал(а):

карты сотрудников, на которые перечисляются суммы под отчет не есть одно и то же, что карты к счету 40116..???

[!Сергуня]

Нашла проводки при использовании расчетных (дебетовых) карт сотрудников для отражения сумм подотчета, а если карта корпоративная, то какие должны быть проводки для казенного или бюджетного учреждения?

Когда организация открывает корпоративный пластиковый счет, он открывается на том же балансовом счете, что и расчетный счет. В этом очень просто убедиться, если посмотреть на первые 5 цифр корпоративного счета и сравнить их с первыми 5-ю цифрами расчетного счета. Исходя их этого понятно, что и на расчетном и на корпоративном счетах находятся средства организации.

Отличие в том, у кого имеется право распоряжения на списание средств со счета. Понятно, что подотчетных сотрудников не допускают к расчетному счету. А вот к корпоративному - без вопросов. Причем без ограничения количества таких сотрудников. Ключом дистанционного списания с корпоративного счета организации является пластиковая карта. Соответственно - при открытии корпоративного счета организация вправе заказать выпуск таких пластиковых карт на всех своих подотчетных сотрудников. С выдавливанием на пластике их ФИО.

Одновременно организация вправе подать в банк информацию о лимите расходования средств с корпоративного счета с точностью до каждой пластиковой карты (т.е. с точностью до каждого сотрудника, которому организация выдала карту для списания денег с корпоративного счета)

Поскольку эти карты банк выдает организации, то такие карты не будут являться картами сотрудников. Они будут являться картами организации

ЗЫ Соответственно - в штатных проводках выдачи подотчетных средств сотрудникам вместо счета кассы организации надо бы использовать ее корпоративный счет.

Но, поскольку в этом случае выдачи подотчетных средств каждому подотчетому сотруднику не происходит - то проводкой надо бы напрягаться каждый раз, когда идет списание средств с корпоративного счета.

Т.е., условно говоря, когда видим по банковской выписке списание с корпоративного счета, то должна бы быть проводка:
Дт_"общий_подотчет_организации" Кт_корпоративный счет.

ЗЗЫ Сорри, в плане счетов хозсубъектов пока еще не силен, не обессудьте... Поэтому - пока что без цифр в Дт и Кт.

[MNL]

Спасибо, коллеги!

Ответ нашла.

1. 40116 - это счет который открывается в кредитной орг-и, т.е в банке в соотв. с Правилами №199, это да.
2. Дебетовые карты сотрудников- это зпл карты, это НЕ корпоративные карты.
3. Можно перечислять суммы, исп для подотчетных дел и на карты сотрудников, об этом есть много разъяснений.
4. А вот проводки, кот. исп. для КОРПОРАТИВНЫХ карт нашла с трудом (для казенных):
Дт 1 210 03 560-Кт 1 304 05 340- перечисление с лицевого счета в казначействе на счет банк карты;
Дт 1 208 34 560- Кт 1 210 03 660 - получение п/о лицом наличных (чек банкомата); ну и так далее понятно.

я искала аналогию 55 "спец счета", а ее просто нет, используют 210 счет!

[Alexey_tob]

2. Дебетовые карты сотрудников- это зпл карты, это НЕ корпоративные карты.
3. Можно перечислять суммы, исп для подотчетных дел и на карты сотрудников, об этом есть много разъяснений.

подскажите кто-нибудь проводки по сотрудникам. бухгалтер по з/пл переводит ден.средства себе на карту, после чего эти ден.средства приходует в кассу и выдает з/пл. но проводит это все хозяйство через 210 счет. мне кажется это неверно, карта не корпоративная. помогите, подскажите

[Rahsch]

переводит ден.средства себе на карту

На свою зарплатную карту?
Если так, то с использованием счета 208.00.

[Alexey_tob]

а вместо 00 что должно быть? и потом, какой она авансовый отчет должна будет составить?

[Rahsch]

а вместо 00 что должно быть?

208.11, 208.12, 208.13 - в зависимости от конкретной выплаты.

какой она авансовый отчет должна будет составить?

В смысле, какой? Подотчетное лицо приложит ведомость, по которой осуществлялась выплата заработной платы.

[Alexey_tob]

В смысле, какой? Подотчетное лицо приложит ведомость, по которой осуществлялась выплата заработной платы.

так она вроде сначала должна оприходовать в кассу средства? или нет?

[Rahsch]

так она вроде сначала должна оприходовать в кассу средства? или нет?

Тогда вот что получается:
1) Дт.208.ХХ.560-Кт.304.05.ХХХ (201.11.610 и т.п.) - перечисление средств на зарплатную карту кассира, который в данном случае выступает в качестве подотчетного лица;
2) Дт.201.34.510-Кт.208.ХХ.660 - оприходование денежных средств в кассу;
3) Дт.302.ХХ.830-Кт.201.34.610 - выдача заработной платы и иных выплат из кассы.

Тогда в авансовом отчете будут только две проводки: выдача денежных средств и их возврат.

Но если кассир как подотчетное лицо получила денежные средства, то ничего ей не мешает, на мой взгляд, сразу выдать их по ведомости. )