Дивиденды

[Аноним]

Наша организация получила дивиденды от участия в сторонней российской организации за период 2010 года. Как отразить это в декларации? Ни разу дивиденды не проводила.

[«Главная книга»]

Полученные дивиденды – это ваш внереализационный доход <п. 1 ст. 250 НК РФ>. Поэтому вы отражаете их сумму в декларации по налогу на прибыль в составе строк <пп. 5.2, 6.2 приложения № 3 к Приказу ФНС от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@>:
<и> 100 Приложения № 1 к листу 02;
<и> 020 и 060 листа 02.
Но поскольку налог с этих сумм уже удержан налоговым агентом (организацией – источником выплаты дивидендов), то эту же сумму вы отражаете по строке 070 листа 02 – «Доходы, исключаемые из прибыли» <п. 5.3 приложения № 3 к Приказу ФНС от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@>. Таким образом, эти суммы не попадают в налоговую базу по налогу на прибыль, отражаемую по строке 100 листа 02.


С уважением, эксперты Издательства «Главная книга»

Журнал «Главная книга» - практический журнал для современного бухгалтера