ндфл с материальной выгоды

[Аноним]

Уважаемые коллеги, добрый день!
Выдали займ сотруднику 2000 000 руб, 0,5% ставка. займ выдавался в 2014, срок погашение предусмотерно в договоре 30.06.14.Сумма процентов выплачивается одновременно с погашением всей суммы займа.
Сотрудник на 30.06.15 не вернул займ, первую сумму он перечислил 14.07.в размере 10 000 руб, вторую в августе в размере 8000 руб.
должны ли были начислить ндфл с мат выгоды на суммы возврата займа?

[gnews]

должны ли

Да.

[Аноним]

Да.

Спасибо.
Правильно ли такой расчет?
2000 000-10 000х8,25х0,5/365хкол во дней пользования займа с даты выдачи до даты возврата?

[gnews]

Правильно ли такой расчет?

Нет.
Считаете сумму %, исходя из 2/3 ставки рефинансирования на дату возврата.
Считаете сумму %, исходя из условий договора.
Вычитаете из первой суммы вторую. Разница и будет суммой, с которой надо удержать НДФЛ

На 14.07 рассчитываете %, исходя из полной суммы займа ( 2 млн)
На последующие даты -с оставшейся суммы займа ( в августе : 2млн - 10тыс)