Учет затрат организации до получения дохода

[Romana]

Здравствуйте! Я в ступоре, подскажите как же будет правильно? Вновь созданная организация на УСНО (доходы). С момента регистрации до получения лицензии на право вести деятельность прошел почти год. За это время были понесены расходы связанные с предстоящей деятельностью (закупка материалов, инвентаря, оборудования, аренда помещения, подготовка этого помещения к работе (ремонт), затраты на получение лицензии (госпошлина и юр.услуги и многое другое). Исходя из п.19 ПБУ 10/99 могу отразить все эти расходы на 97 счете. Только не уверенна какими проводками я должна это сделать. Разные источники по разному рекомендуют это делать:
1) собирать понесенные расходы на 26 счет, а в конце месяца:
Дт 97 - Кт 26 в 1С 8.3 при закрытии месяца выдает ошибку корректности проводок
или же
2) каждый такой расход
Дт 97 - Кт 10 (отражены использованные в ремонте материалы на счете РПБ)
Дт 97 - Кт 76-5 (отражены в РПБ затраты на юр.услуги по получению лицензии)
Дт 97 Кт 68-1 госпошлина за лицензию
Дт 97 Кт Кт 60-01 расходы по аренде

Как же правильно?

[Январь]

Дт 97 - Кт 26 в 1С 8.3 при закрытии месяца выдает ошибку корректности проводок

1с права. Надо сразу на 97, без 26 (20,44)
Ну и сомнительно на счет отнесения всех расходов на 97. Часть наверняка никак не может вам в будущем принести экономические выгоды.

[Romana]

Часть наверняка никак не может вам в будущем принести экономические выгоды.

Здесь не совсем понятно, уточните пожалуйста.

[Над.К]

Исходя из п.19 ПБУ 10/99 могу отразить все эти расходы на 97

Почти ничего из перечисленного на 97 счете быть не должно. Материалы, инвентарь висят на 10 счете, пока не начнется производство. Оборудование на 08 (или 10, зависит от стоимости). Аренда помещения никак не расходы будущих периодов, это расходы текущего периода
Если только затраты на лицензию и сама лицензия на 97 счете. А остальные расходы просто формируют убыток текущего периода

[Romana]

Как закрывать тогда 26 счет?

[Romana]

Материалы, инвентарь висят на 10 счете, пока не начнется производство. Оборудование на 08 (или 10, зависит от стоимости)

Так и есть. только есть расход материалов на ремонт помещения (можно закрыть на 91). А аренда у меня на 26 счете. Как его закрывать ежемесячно?

[бух2007]

Как его закрывать ежемесячно?

как обычно. Закрытием месяца. Будет убыток.

[Январь]

Как закрывать тогда 26 счет?

Традиционным способом, через 90 на убыток.

[Romana]

Нет выручки - счет не закрывается. Ошибка учета

[бух2007]

Нет выручки - счет не закрывается. Ошибка учета

Программа какая? Без выручки только 20 не закрывается. 26 должен закрыться. Хотя если у Вас 7.7, то там могут быть проблемы с закрытием

[Romana]

1 С 8.3

[бух2007]

настройки проверьте.

[Romana]

Получилось, поставила галочку "Директ Костинг". Но все равно остались сомнения, что так правильно. Чем сердце успокоить? Мозги кипят-два дня уже бьюсь с этими расходами. Еще и по лицензии никакой ясности.

[Январь]

Чем сердце успокоить?

п. 17 ПБУ 10/99

[Romana]

Не дает покоя вот такое разъяснение. Что Вы думаете?

Как списывать расходы, когда деятельность приостановлена
Подрядная организация (малое предприятие) приостановила деятельность – нет заказов и выручки. Рабочих уволили. Когда работы возобновятся, неизвестно. На счете 26скопились расходы: на аренду помещения, зарплату, интернет. Их ежемесячно списывали на счет 90 (методом «директ-костинг»). В отчете о финансовых результатах эти суммы отражены по строке «Расходы по обычной деятельности». Но ведь деятельности нет, и логичнее списать их на счет 91, указав в отчете как прочие расходы. Как правильно?
Отвечает
Т.В. Абронова,
генеральный директор ООО «АудитИнвестСтрой»
Организация формирует в учете данные о сокращенной производственной себестоимости. Косвенные расходы ежемесячно в полном объеме признает в себестоимости проданной продукции (списывает на сч. 90). О том, что их признают полностью, сказано в пункте 9 ПБУ 10/99. А вот о том, что их следует переносить на себестоимость продаж ежемесячно, речи не идет. Напротив, указанная норма содержит пояснение, что управленческие затраты признают полностью в отчетном году в качестве расходов по обычным видам деятельности. В данной ситуации важно понимать, что общехозяйственные расходы могут быть отнесены только на себестоимость проданной продукции. Если нет продаж (оборотов по кредиту сч. 90), нет и себестоимости продаж (оборотов по дебету сч. 90), в том числе в виде управленческих расходов. Получается, месяц закончился, счет 26 необходимо закрыть. Но перекинуть сумму накопленных на нем расходов на счет 90 нельзя, причем как по экономическим, так и по техническим причинам.
+
В пункте 10 ПБУ 1/2008 среди причин изменения учетной политики названо существенное изменение условий хозяйствования. Расходы признают в отчетности с учетом их связи с доходами (п. 19 ПБУ 10/99).
В рассматриваемой ситуации у организации нет выручки (доходов от обычных видов деятельности). Если есть прочие доходы, то управленческие расходы стоит отнести на счет 91. Если нет, суммы со счета 26 следует перенести на счет 97 «Расходы будущих периодов». В учете и отчетности появится переходящий расход, который хоть и не имеет материальной формы и не описан ни в одном бухгалтерском стандарте, одновременно соответствует и понятию актива. Что дает бухгалтеру возможность использовать счет 97 в контексте требований обновленного пункта 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Так как активами признают любые затраты (хозяйственные средства), которые должны принести организации экономические выгоды в будущем (п. 7.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России).

[Romana]

Это в системе ГлавБуха я нашла

[Январь]

Romana, вы ежемесячно производили расходы в сентябрь-декабре 2015 на аренду, связи, зарплату и т.д. По каким-то причинам выручка в этот период не получена. КАКИЕ экономические выгоды вам могут принести эти расходы в будущем? В будущем будут те же самые расходы. А эти - убыток.
И за искажение бух.отчетности теоретически есть наказание.

[Romana]

И за искажение бух.отчетности теоретически есть наказание.

Вот по этому и отсиживаю выходной за компьютером. Спасибо Вам за помощь.
п.17 ПБУ 10/99 успокаивает!!!

[ira NEVA]

Можно ли возобновить дискуссию? У меня тоже вопрос : ситуация похожая, только ООО (на ОСНО) во 2 кв. и 3 кв. были получены только авансовые платежи от покупателей (выручки в этих кв. не было, работа окончательная выполнена в 4 кв.15), но были текущие расходы с мая по декабрь 2015 (з\пл, страховые взносы, аренда). В декларации Налога на прибыль данные расходы без выручки не отражались. Можно ли теперь включить все эти расходы в 4 квартале 2015 (когда фактически отражена выручка)???? Помогите!

[Январь]

Можно ли теперь включить все эти расходы в 4 квартале 2015

Можно. Декларации нарастающим итого заполняется

[ira NEVA]

Спасибо за ответ!!!! Знаю, что нарастающим, просто засомневалась, что в предыдущих декларациях не показывала расход (убыток) дабы не волновать ИФНС)))) Уточненки за 2 и 3 кв.15 же не нужно отправлять по прибыли теперь??

[Январь]

Уточненки за 2 и 3 кв.15 же не нужно отправлять по прибыли теперь??

Не нужно. У вас нет занижения налога

[ira NEVA]

Всё поняла. спасибо за ответы.