Внереализационные доходы при ОСНО+ЕНВД

[BuhK]

Добрый день,

подскажите, пожалуйста, совсем запуталась.

Есть ООО на ОСНО, с этого года добавилось ЕНВД. Есть премия от поставщика за объем закупок, которую невозможно отнести к какому-то конкретному виду деятельности. Еще есть проценты по депозитам, которые тоже на мой взгляд невозможно разделить. Правильно ли я понимаю, что:
1. вся сумма премии и процентов будет относится к ОСНО и облагаться налогом на прибыль, даже если выручка по ОСНО меньше, чем по ЕНВД?
2. сумма премии и процентов не будет входить в расчет пропорции для определения суммы распределяемых расходов? т.е. в расчет будут браться только расходы от основной деятельности.
3. при таком положении это получается невыгодно, т.к. при таком совмещении для налогообложения предприятия выгоднее увеличивать долю расходов на ОСНО по отношению к расходам по ЕНВД?

[ССГ]

вся сумма премии и процентов будет относится к ОСНО и облагаться налогом на прибыль, даже если выручка по ОСНО меньше, чем по ЕНВД?

да.

2. сумма премии и процентов не будет входить в расчет пропорции для определения суммы распределяемых расходов? т.е. в расчет будут браться только расходы от основной деятельности.

премия это ваш доход внереализационный. в какие расходы вы их хотите брать?

при таком положении это получается невыгодно, т.к. при таком совмещении для налогообложения предприятия выгоднее увеличивать долю расходов на ОСНО по отношению к расходам по ЕНВД?

?

[Татьяна- Васильевна]

BuhK, я бы разделила все расходы пропорционально (или):
- выручке
- численности

[BuhK]

премия это ваш доход внереализационный. в какие расходы вы их хотите брать?

У меня есть расходы, которые невозможно отнести к одному виду деятельности, их надо распределить пропорционально выручке, вроде так. В базу для распределения внереализационные доходы получается не войдут?

например, % расходов осно=выручка осно/ общая выручка

вот общая выручка это только 90 или еще + 91 ??

получается что только 90сч. , так?

[Татьяна- Васильевна]

Выбираются обороты выручки от реализации товара (работ, услуг) по счетам бухгалтерского учета. При этом предполагается, что учет выручки ведется раздельно по деятельности, облагаемой налогом на прибыль и облагаемой ЕНВД. По полученным данным рассчитывается коэффициент распределения расходов по видам деятельности (Кр).

Выручка за вычетом налогов
Кр = ------------------------------------------,
Выручка за вычетом налогов +
Выручка по деятельности, облагаемой ЕНВД

где: Выручка за вычетом налогов = Выручка, не облагаемая ЕНВД (оборот по кредиту субсчета 90.1.1) - НДС (оборот по дебету субсчета 90.3) - Акцизы (оборот по дебету субсчета 90.4) - Экспортные пошлины (оборот по дебету субсчета 90.5);
Выручка по деятельности, облагаемой ЕНВД = Оборот по кредиту субсчета 90.1.2.
В качестве дебетовых и кредитовых оборотов (ДОб и КОб) берутся обороты за отчетный месяц. Затем сумма расходов за месяц распределяется по видам деятельности за отчетный месяц в соответствии со значением полученного коэффициента. Полученные величины расходов относятся на деятельность, облагаемую налогом на прибыль, и деятельность, облагаемую ЕНВД.
"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 10 РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ МЕЖДУ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ